模块二-项目三 、项目五 教材.docx

模块二会计核算岗的应用

【学习目标】

【重点难点】

项目三往来账款处理

往来账款是企业在生产经营过程中因发生供销产品、提供或接受劳务而形成的债权、债务关系。它主要包括应收、应付、预收、预付、其他应收、其他应付款等，按其基本性质又可以分为两大类：应收账款和应付账款。加强企业往来账款的管理，对减少企业资金占用，创造良好的企业内部经营管理环境是十分重要的。基于Excel?2010强大的数据处理和图表分析功能，会计人员可利用Excel方便的进行往来账款处理。

本项目的主要内容是进行应收账款账期处理、对应收账款账龄进行分析、制作应收账款催款单及应付账款处理。

【情境】（黑体四号）

王玲是皓宇有限责任公司的会计，主要负责往来账处理，以保证及时回收资金，加速公司资金的良性循环，提高资金周转效率。

任务1应收账款账期处理

王玲首先要做的就是进行应收账款账期处理。对应收账款进行账期处理，可以清楚了解到哪些应收账款已经到期，哪些应收账款已经逾期。

建立应收账款基本信息

（1）启动Excel2010后新建一个工作簿，将其命名为“往来账款处理”。

（2）将工作薄中的工作表“sheet1”重命名为“应收账款账期处理”。

（3）输入开票日期、发票号码、客户名称、发货日期、应收款日期、应收金额、已收款金额等相关信息，如图2-3-1所示。

图2-3-1应收账款基本信息

对应收账款进行账期处理

当应收账款的数据信息非常多时，要想对应收账款是否到期进行查询和分析，会非常麻烦。利用Excel的IF函数却可以方便的找出哪些账款已经到期，哪些账款已经逾期。另外还可以利用高级筛选功能，从大量的数据中迅速筛选出符合条件的逾期应收账款。

（1）打开“外来账款处理”工作薄，在“应收账款账期处理”工作表中，插入“未收款金额”、“收款期”、“是否到期”列，如图2-3-2所示。

图2-3-2插入相关列

（2）在工作表最上面插入新的一行，分别在C1、G1、H1单元格中输入“应收账款清单”、“今天日期”、“2013-1-10”，如图2-3-3所示。

图2-3-3输入所需信息

（3）在H3单元格中输入公式“=F3-G3”，按回车得到结果后，鼠标定位到H3单元格右下角，复制公式到该列其他单元格中，如图2-3-4所示。

图2-3-4计算“未收款金额”

（4）在I3单元格中输入公式“=DATEDIF(D3,E3,D)”，按回车得到结果后，鼠标定位到I3单元格右下角，复制公式到该列其他单元格中，如图2-3-5所示。

图2-3-5计算“收款期”

（5）在J3单元格中输入公式“=IF(E3=,,IF((E3=$I$1),否,是))”，按回车得到结果后，鼠标定位到J3单元格右下角，复制公式到该列其他单元格中，如图2-3-6所示。

图2-3-6计算“是否到期”

（6）选中K1：N1单元格区域，将其合并并居中，输入“逾期天数”，然后分别在K2、L2、M2、N2单元格中输入“0~30”、“30~60”、“60~90”、“90天以上”，如图2-3-7所示。

图2-3-7输入“逾期天数”相关项目

（7）在K3单元格中输入公式“=IF(AND($I$1-E30,$I$1-E3=30),H3,0)”，计算某一笔应收账款满足已到期并且逾期天数小于30天的未收账款金额，如果不满足则返回0，如图2-3-8所示。

图2-3-8计算“逾期天数”为0~30天的未收款金额

（8）在L3单元格中输入公式“=IF(AND($I$1-E330,$I$1-E3=60),H3,0)”，计算某一笔应收账款满足逾期天数大于30天并且逾期天数小于60天的未收账款金额，如果不满足则返回0，如图2-3-9所示。

图2-3-9计算“逾期天数”为30~60天的未收款金额

（9）在M3单元格中输入公式“=IF(AND($I$1-E360,$I$1-E3=90),H3,0)”，计算某一笔应收账款满足逾期天数大于60天并且逾期天数小于90天的未收账款金额，如果不满足则返回0，如图2-3-10所示。

图2-3-10计算“逾期天数”为60~90天的未收款金额

（10）在M3单元格中输入公式“=IF($I$1-E390,H3,0)”，计算某一笔应收账款满足逾期天数大于90天的未收账款金额，如果不满足则返回0，如图2-3-11所示。

图2-3-11计算“逾期天数”为90天以上的未收款金额

(11)选中K3：N3单元格，鼠标定位到N3单元格右下角，向下拖动复制公式到其他单元格中，如图2-3-12所示。

图2-3-12复制到其他单元格

任务2应收账款账龄分析

对应收账款进行账期处理后，王玲还需要进行应收账款账龄分析。对应收账款进行账龄分析，是应收账款管理的基础，也是编制和实施催款计划的基础。

新建一个工作表