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学习任务一增值税纳税实务

一、单选题

1、（2018年初级会计资格考试）根据增值税法律制度的规定，关于增值税纳税人的下列表述中，正确的是（C）。

A.转让无形资产，以无形资产受让方为纳税人

B.提供建筑安装服务，以建筑安装服务接收方为纳税人

C.资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，以资管产品管理人为纳税人

D.单位以承包、承租、挂靠方式经营的，一律以承包人为纳税人

2、下列选项中，不属于生活服务的是（D）。

A.文化体育服务

B.教育医疗服务

C.餐饮住宿服务

D.贷款服务

3、根据增值税法律制度的规定，企业下列行为属于增值税兼营行为的是（C）。

A.建筑公司为承建的某项工程既提供建筑材料又承担建筑、安装业务

B.照相馆在提供照相业务的同时销售相框

C.饭店开设客房、餐厅从事服务业务并附设商场销售货物

D.饭店提供餐饮服务的同时销售酒水饮料

4、（根据2018年初级会计资格考试改）甲公司为增值税一般纳税人，2019年7月将自产的100件新产品赠送给乙公司，生产成本为50元/件，无同类产品销售价格，已知增值税税率为13%，成本利润率为10%。计算甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（D）。

A.100×50×13%＝650元

B.100×50×（1－10%）×13%＝585元

C.100×50×10%×（1＋13%）＝565元

D.100×50×（1＋10%）×13%＝715元

5、（2017年初级会计职称考试）根据增值税法律制度的规定，下列关于小规模纳税人征税规定的表述中，不正确的是（B）。

A.实行简易征税办法

B.一律不使用增值税专用发票

C.不允许抵扣增值税进项税额

D.年应税销售额为500万元的纳税人划分为小规模纳税人

6、下列纳税人中，不属于增值税一般纳税人的是（B）。

A.年销售额为800万元的从事货物生产的个体经营者

B.年销售额为200万元的从事货物批发的其他个人

C.年销售额为700万元的从事货物生产的企业

D.年销售额为800万元的从事货物批发零售的企业

7、（2017年初级会计资格考试）不属于销售无形资产的是（B）。

A.转让专利权

B.转让建筑永久使用权

C.转让网络虚拟道具

D.转让采矿权

8、（2018年初级会计资格考试）下列各项中，应按照“销售服务——生活服务”税目计缴增值税的是（D）。

A.文化创意服务

B.车辆停放服务

C.广播影视服务

D.旅游娱乐服务

9、（2020年初级会计资格考试）2019年8月甲公司采用直接收款方式销售货物给乙公司，9日签订合同，13日开具发票，20日发出货物，28日收到货款。甲公司该笔业务的增值税纳税义务发生时间为（A）。

A.8月13日

B.8月20日

C.8月9日

D.8月28日

10、（2018年初级会计资格考试）根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于免税项目的是（D）。

A.超市销售保健品

B.外贸公司进口供残疾人专用的物品

C.商场销售儿童玩具

D.外国政府无偿援助的进口物资

11、（2020年初级会计资格考试）甲服装厂为增值税一般纳税人，2019年10月将100件自产服装发给职工作为福利。该批服装成本904元/件，甲服装厂同类服装含增值税单价1356元/件。已知，增值税税率为13%，计算甲服装厂当月该笔业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（B）。

A.100×1356×13%＝17628元

B.100×1356÷（1＋13%）×13%＝15600元

C.100×904×13%＝11752元

D.100×904÷（1＋13%）×13%＝10400元

二、多选题

1、（2019年初级会计资格考试）根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“交通运输服务”计缴增值税的有（ABC）。

A.程租

B.期租

C.湿租

D.道路通行服务

2、（2018年初级会计资格考试）根据增值税法律制度的规定，企业发生的下列行为中，属于视同销售货物行为的有（ACD）。

A.将外购货物分配给股东

B.将外购货物用于个人消费

C.将自产货物无偿赠送他人

D.将自产货物用于集体福利

的规定，企业下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣的有（ACD）。

A.外购货物用于个人消费

B.生产应税产品购入的原材料

C.因管理不善变质的购进商品

D.因管理不善被盗的产成品所耗用的购进原材料

3、（2019年初级会计资格考试）根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不征收增值税的有（BCD）。

A.物业管理单位收取的物业