内审师内部审计基础.pptx

内审师内部审计基础;04;01;02;定义：内部审计是一种独立、客观的确认和咨询活动，旨在增加价值和改善组织的运营。

目的：内部审计的目的是通过系统化和规范化的方法，评估和改善风险管理、控制和治理过程的有效性。

独立性：内部审计师在执行职责时应保持独立性，以确保审计结果的客观性和公正性。

价值增加：内部审计通过提供风险管理和控制过程的改进意见，帮助组织实现其目标。;风险管理：内部审计帮助组织识别和评估潜在风险，确保风险得到有效控制。

内部控制：审计职能涉及评估和改进组织内部控制系统，提高运营效率。

合规性：确保组织遵守相关法律法规和内部政策，预防违规行为。

价值增值：通过审计建议和改进措施，为组织带来长期的经济和管理效益。

信息可靠性：保证财务报告和其他重要信息的准确性和可靠性，增强利益相关者的信心。;初期阶段：20世纪初，内部审计作为财务审计的一部分开始出现。

成长阶段：二战后，随着企业规模的扩大和管理复杂性的增加，内部审计开始独立并扩展到非财务领域。

现代化阶段：20世纪70年代，内部审计开始采用风险管理、控制和治理过程的综合方法。

国际化阶段：21世纪初，随着全球化的发展，内部审计开始遵循国际标准，如国际内部审计师协会（IIA）发布的《国际内部审计专业实务框架》。;审计目的：内部审计侧重于组织内部的管理和控制，而外部审计主要关注财务报表的真实性和合规性。

审计范围：内部审计可以涉及组织的所有业务和流程，外部审计则通常限于财务和相关记录。

审计频率：内部审计可以定期或不定期进行，根据组织需要灵活安排；外部审计则通常按年度进行。

审计关系：内部审计师是组织内部的员工，与管理层有直接的工作关系；外部审计师与被审计单位是独立的第三方关系。

审计报告：内部审计报告通常只提交给组织内部的高级管理层或董事会，而外部审计报告需要公开披露给股东和监管机构。;03;目标设定：明确审计目标，确保审计活动与组织目标一致

风险评估：识别和评估组织内部可能存在的风险点

资源分配：根据审计目标和风险评估结果合理分配审计??源

时间规划：制定详细的审计时间表，确保审计工作按时完成

方法选择：确定适用的审计方法和技术，以提高审计效率和效果;制定审计计划：明确审计目标、范围和时间安排

了解被审计单位：收集相关背景信息，评估风险和控制环境

审计团队组建：根据审计任务需求，选择合适的审计人员

初步调查：通过访谈、问卷等方式，初步了解被审计单位的业务流程和内部控制情况

审计方案制定：详细规划审计步骤、方法和所需资源，确保审计工作的有效性和效率;制定审计计划：明确审计目标、范围和方法，制定详细的审计工作计划。

收集审计证据：通过观察、询问、检查、分析等手段获取充分、适当的审计证据。

分析审计结果：对收集到的审计证据进行分析，评估被审计单位的内部控制和风险管理的有效性。

编制审计报告：根据审计结果，编制审计报告，提出改进建议和措施。

跟进审计建议：对被审计单位实施的改进措施进行跟进，确保审计建议得到有效执行。;审计发现整理：汇总审计过程中发现的问题和风险点，确保信息准确无误。

报告撰写：根据审计结果撰写详细的审计报告，包括审计结论和建议。

报告审核：由审计团队内部或相关管理层对报告进行审核，确保报告的客观性和公正性。

报告提交：将最终审计报告提交给公司高层或董事会，同时抄送给相关部门和人员。

后续跟进：确保审计建议得到执行，并对改进措施的实施效果进行跟踪和评估。;04;随机抽样：确保样本的代表性，减少偏差和误差。

分层抽样：将总体分成不同层次，按比例或数量抽取样本。

系统抽样：按照固定间隔从总体中选取样本，操作简便且易于理解。

整群抽样：将总体分成若干群组，随机选择几个群组进行审计。

判断抽样：基于审计人员的经验和判断来选择样本，适用于特定情况。;数据挖掘：运用统计学和机器学习技术，从大量数据中发现潜在的风险和异常。

风险指标：建立关键风险指标(KRI)，实时监控企业运营中的风险水平。

审计软件：利用专业审计软件进行数据分析，提高审计效率和准确性。

风险评估模型：构建风险评估模型，对潜在风险进行量化分析和排序。

案例分析：通过历史案例学习，识别风险因素，优化审计策略。;访谈技巧：掌握开放式与封闭式问题的运用，以及如何引导对话以获取关键信息。

问卷设计：构建有效的问卷结构，确保问题的清晰度和相关性，以收集高质量数据。

数据分析：运用统计分析方法对问卷结果进行量化分析，以揭示潜在的问题和趋势。

沟通能力：在访谈过程中展现出良好的沟通技巧，建立信任，鼓励被审计方提供真实信息。

记录保持：详细记录访谈内容和问卷调查结果，确保审计证据的完整性和可追溯性。;流程图分析：通过绘制业务流程图来识别关键控制点和潜在风险。

控制活动测试：对选定的控制活动执行实质性测试，以验证其有效性。