2023年注册会计师全国统一考试(CPA)《税法》机考系统模拟卷及答案.pdfVIP

2023年注册会计师全国统一考试（CPA）《税

法》机考系统模拟卷及答案

学校:________班级:________姓名:________考号:________

一、单选题(20题)

1.位于市区的某企业，实行增值税期末留抵退税，2021年10月实际缴

纳消费税15万元，契税5万元，退还9月增值税留抵税额3万元。

该企业当月应缴纳城市维护建设税（）万元。

A.0.84B.1.61C.1.40D.1.05

2.甲公司符合先进制造业企业相关条件，2019年3月末留抵税额为10

万元，2019年6月末的留抵税额为45万元。假设该纳税人满足其他增

量留抵税额申请退税的条件，4-6月所有的进项税额均取得增值税专用

发票，甲公司7月可以申请的增量留抵退税金额是（）万元。

A.0B.21C.35D.45

3.居民企业享受减免企业所得税优惠的境内技术转让，应签订技术转让

合同，并经省级以上（含省级）有关部门认定登记。该主管部门是（）。

A.工信部门B.商务部门C.科技部门D.税务部门

4.2020年6月，北京市某二手车销售平台，当月销售二手车120台，收

取含税价款1255万元，当月应计算缴纳的增值税为（）万元。

A.24.37B.0C.6.24D.6.09

5.个人投资者从基金分配取得的下列收入中，需要由基金管理企业代扣

代缴个人所得税的是（）。

A.国债利息收入B.储蓄存款利息收入C.公司债券价差收入D.买卖股

票价差收入

6.因股权分置改革造成原由个人出资而由企业代持有的限售股，企业在

转让时确认的应纳税所得额是（）。

A.限售股转让收入扣除限售股原值后的余额

B.限售股转让收入扣除限售股原值和合理税费后的余额

C.限售股转让收入扣除限售股转让收入的10%

D.限售股转让收入扣除合理税费后的余额

7.根据土地增值税的有关规定，以下说法正确的是（）。

A.建造高档公寓出售的，增值额未超过扣除项目金额20％的，免征土地

增值税

B.因企业扩建需要而被征用的房地产，免征土地增值税

C.因国家建设的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产的，免征土地

增值税

D.对纳税人既建造普通标准住宅，又建造其他房地产的，应分别核算增

值额；未分别核算增值额或不能准确核算增值额的，其建造的普通标准

住宅由各省、自治区、直辖市税务机关确定是否减免土地增值税

8.某公司通过安装水流量测得排放污水量为30吨，污染当量值为0.5吨。

当地水污染物适用税额为每污染当量2.5元，当月应纳环境保护税（）

元。

A.60B.150C.37.5D.24

9.某企业从境外进口一批货物，货物价款30万元(折合人民币，下同)，

货物运抵我国境内输入地点起卸前发生运费4万元、保险费1万元，企

业向自己的采购代理人支付购货佣金0．5万元，支付卖方佣金2万元。

已知该货物进口关税税率为10％，则该企业进口该批货物时应缴纳关税

（）万元。

A.3.5B.3.7C.3.75D.3.65

10.下列用地，由省级税务局确定的城镇土地使用税税收优惠的是（）。

A.个人自办幼儿园用地B.人民团体自用土地C.疾病控制机构用地D.

市政广场占地

11.下列关于税法原则的表述中，不正确的是（）。

A.税收法定原则是税法基本原则中的核心

B.新法优于旧法原则属于税法的适用原则

C.制定税法时禁止在没有正当理由的情况下给予特定纳税人特别优惠

这一做法体现了税收公平原则

D.国内法优于国际法体现了法律优位原则

12.甲企业2021年1月产生尾矿800吨，其中综合利用的尾矿200

吨（符合相关标准），在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存150

吨。尾矿环保税适用税额为每吨15元，该企业当月尾矿应缴纳环境保

护税（）元。

A.9750B.9000C.6750D.12000

13.下列关于税收保全措施的说法，不正确的是（）。

A.书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款，属于税

收保全措施之一

B.税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不采取税收保全