国开作业《纳税筹划》 (74).pdfVIP

国开作业《纳税筹划》(74)--第1页

题目：国际税收协定规定，只有在股息、利息、特许权使用费的实际受益人是缔约国另一方

居民的情况下，才可以享受税收协定规定的优惠税率。这体现了（）。

选项A：成本收益匹配原则

选项B：独立交易原则

选项C：受益所有人原则

选项D：利润最大化原则

答案：受益所有人原则

题目：如果一个企业或个人被一个国家认定为其税收居民，那它（他）就要在该国承担（）

选项A：无限纳税义务

选项B：外国纳税义务

选项C：本国纳税义务

选项D：有限纳税义务

答案：无限纳税义务

题目：（）是跨国企业进行国际税收筹划的基本手段。

选项A：组织形式

选项B：转让定价

选项C：筹资结构

选项D：国际避税地

答案：转让定价

题目：国际税收筹划的直接目的是减轻（）

选项A：高税国税负

选项B：整体税负

选项C：境外税负

选项D：本国税负

答案：整体税负

题目：跨国企业针对常设机构进行国际税收筹划的主要思路是：尽可能（）

选项A：避免在多个国家或一个国家形成常设机构

选项B：在多个国家或一个国家形成常设机构

选项C：在多个国家或一个国家设立分支机构

选项D：避免在多个国家或一个国家设立分支机构

答案：避免在多个国家或一个国家形成常设机构

题目：国际税收筹划不仅需要跨国企业遵循其本国的税法，而且要遵循（）

选项A：OECD税法

选项B：中国税法

选项C：联合国税法

选项D：东道国的税法

答案：东道国的税法

题目：转让定价的税务管理一般强调遵循（）。

国开作业《纳税筹划》(74)--第1页

国开作业《纳税筹划》(74)--第2页

选项A：独立交易原则

选项B：费用最小原则

选项C：成本收益原则

选项D：利润最大原则

答案：独立交易原则

题目：一般而言，如果企业预计其境外经营机构在设立之初的几年内会出现亏损，那么其应

将该经营机构以（）的形式设立

选项A：分公司

选项B：代表处

选项C：代理人

选项D：子公司

答案：分公司

题目：跨国企业可以利用国际避税地（）。

选项A：规避较高的预提税税率

选项B：混合海外各子公司的利润

选项C：降低间接转让财产的税负

选项D：降低纳税调整风险

答案：规避较高的预提税税率,降低间接转让财产的税负,混合海外各子公司的利润

题目：以下属于国际税收筹划特征的是（）。

选项A：筹划方法更复杂

选项B：筹划空间更大

选项C：获得的利润更大

选项D：面临的风险更大

答案：筹划空间更大,面临的风险更大,筹划方法更复杂

题目：为实现集团整体利益的最大化，跨国企业会通过转让定价的手段（），从而降低

集团整体税负，实现税后利润最大化

选项A：降低位于低税负地区关联企业的利润