动态信贷损失准备介绍new课件.pptxVIP

动态信贷损失准备介绍ABriefIntroductiontoDynamicProvisioning

v概念提出背景v概念和原理v应用现状v数学模型介绍v前景及应用阻碍

概念提出背景?商业银行信贷活动具有十分明显的亲经济周期(Procyclicality)的特征，起到推动经济周期的形成和加剧经济周期性波动的作用。宏观经济处于萧条时信用增加信化信用增大信用减小行信用收行信用宏观经济处于繁荣时信用减少信善3Deloitte

概念提出背景?现行的信贷损失准备计提政策是导致商业银行信贷行为亲周期波动的一个重要原因，信贷损失准备通常会通过银行资本金作用于银行信贷活动，从而加剧经济的周期性波动。宏观经济处于繁荣时宏于衰退率(PD)低行无足提的信的失准失大面加波(LGD)小信的量持度准信用信快速增行冲4Deloitte

概念提出背景综合以上分析?传统准备金制度是一种后顾的(Backward-looking)的方法，是针对已经发生的损失或明显将要发生的损失才计提损失准备，提取比例的差异反映的是损失程度的不同，这样的准备金制度一定程度上扭曲了银行的利润和清偿能力。?从金融体系与宏观经济稳定角度来讲，银行业需要一种前瞻性(Forward-looking)的信贷损失准备计提方法，在经济扩张和信贷快速增长时期，需要计提足够的拨备资金以备缓冲萧条时期将面临的损失。5Deloitte

v概念提出背景v概念和原理v应用现状v数学模型介绍v前景及应用阻碍

概念和原理q定义动态损失准备（DynamicProvisioning）政策是一种前瞻性的信贷损失准备计提方法。其基本思路是：应计提的损失准备，是每个会计核算年度内贷款余额的长期预期损失。q原理风险形成于经济扩张时期，而显现在经济衰退时期。q意义纳入了对未来经济周期的预测因素，对贷款损失准备金的周期波动起到了削峰填谷的作用，平滑了银行扣除准备金后的净利润，有助于提高银行体系的稳定性。7Deloitte

v概念提出背景v概念和原理v应用现状v数学模型介绍v前景及应用阻碍

应用现状-全球范围新西兰

应用现状-西班牙?西班牙是第一个实践动态准备金制度的国家。采用的款失准金制度，出的提准20世纪七八十年代行危机，促使西班牙管当局行的管制度和行的不良款2000年开始施金制度，在的一般准金和金的基上，入了statisticprovision），以反映行潜在信用的事前ex-ante）估。q运行原理期，不良款比例低，事后提的小于潜在的信用，行建立金；衰退期，不良款比例高，不足以款失，用事前提取的金弥。10Deloitte

应用现状-西班牙（续）q准传统准备金制度下准金制度下一般准一般准准失准失准准准注：准备金制度中还可能包括特种准备11Deloitte

应用现状-西班牙（续）q算方法=-准金潜在每季从益采用采用管行内部的模型当期准金金中提取，有助于熨平金的周期波。当局定的准法法估估?金正从益中提取相金的准?金就将其以收入的形式入益同相金的?金累金不超当期潜在的12Deloitte

应用现状-西班牙（续）q算方法（）潜在采用行必有能力确定不同合的准行内部的法模估型金提取系数，系数通少一周期数据的回分析得，使用内部模型必事先得到管当局的批准。=不同款分定了提取系数。①无0%）：公共部的款；②低0.1%）：暴露低于抵物价，且借款人期券少准金提取系数×采用A；③中低0.4%）：金融租和其他担保款；④中等0.6%）：其它各中没有涉及的款；管当局定的准法暴露估⑤中高1%）：耐用消品的个人信；⑥高1.5%）：信用卡、常13Deloitte

v概念提出背景v概念和原理v应用现状v数学模型介绍v前景及应用阻碍

数学模型介绍q一般准备账户余额：GF＝g×L其中，L代表贷款总额；g代表一般准备参数，g∈［0.5，1%］。每年提取的一般准备：GP＝g×△L其中，△L代表年度新增贷款金额。q专项准备账户余额：SF＝∑（Ei×Mi）其中，Mi代表第i类不良贷款的总额，Ei表示第i类不良贷款的准备金提取系数，Ei∈［10%，100%］。每年提取的专项准备金金额：SP＝∑（Ei×△Mi）其中，△Mi表示第i类不良贷款年度增加额。15Deloitte

数学模型介绍（续）q动态准备对潜在风险的测量值：LR＝∑（Si×Li）其中，Si代表第i类贷款的动态准备提取系数，标准法下Si∈［0%，1.5%］；Li代表第i类贷款的余额每年提取的动态准备：StP＝LR－SPA.如果LR＞SP，不良贷款较少，则StP＞0，动态准备金余额增加；B.如果LR＜SP，不良贷款较多，则StP＜0，动态准备金余额减