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内部审计工作流程
编制
日期
审核
日期
批准
日期
修订记录
日期
版号
修改内容
修改人
批准人
内部审计工作流程
适用范围
适用于本公司开展的各项内部审计管理工作。
主要涉及部门及职责
风险控制部门
2.1.1负责编制和提交《审计计划》；
2.1.2负责组建审计专项工作组；
2.1.3负责审计档案归档。
审计专项工作小组
2.2.1负责组织编制《审计方案》；
2.2.2负责控制审计进度和审计质量；
2.2.3负责向公司领导报告审计结果。
审计对象
2.3.1负责协调配合内部审计；
2.3.2负责准备审计通知书要求提供的资料；
2.3.3负责提交审计报告的反馈意见和签收审计报告；
2.3.4负责审计建议的落实和反馈。
其他相关部门
2.4.1负责提交部门战略目标、部门制度和内部流程（如需要）；
2.4.2负责协调配合内部审计。
3．流程关键控制点
3.1审计方案的编制
3.1.1风险控制部门确保审计方案的制订合理、有效；
3.2审计的实施及报告
3.2.1风险控制部门确保审计方法、审计评估的合理性、有效性；
3.2.2审计对象确保所提供审计证据的准确性、充分性；
3.2.3风险控制部出具合理、合适的审计报告；
3.2.4审计对象严格遵照审计报告的要求进行调整；
3.3审计资料的整理及归档
3.3.1风险控制部门确保审计过程中产生的资料经过系统整理及归档。
流程责任人
4.1风险控制部部门负责人
5．支持文件
5.1《内部审计管理暂行规定》;
6.内部审计工作流程图
7.内部审计工作流程说明
步骤
说明
负责人
辅助
负责人
输出
1.审计计划的编制
1.1风险控制部门根据公司需要及潜在风险等事项编制年度审计计划；
1.2风险控制部门负责编写年度审计计划，报部门负责人审核后报风险控制部门分管领导审核，再报公司主要领导签批后生效执行
1.3公司主要领导、分管领导临时批示或交办的审计事项，经批示后执行；
风险控制
部门
风险控制部门分管领导
、
公司主要领导
《年度审计计划》
、
《项目审计计划》
2.审计方案的制定
2.1审计专项工作小组根据审计项目和审计目的制订审计方案，报审计专项工作小组组长审核批准；
2.2审计方案须具备审计目标、审计范围、审计方式、审计组成员、审计内容与重点以及审计分工安排等基本要素；
2.3审计专项工作小组按照经审核的审计方案进行审计准备工作并以审计方案为指引实施审计。
审计专项工作小组、
风险控制部门
《审计方案》
3.审计通知的下发
3.1审计专项工作小组须在实施审计3个工作日前向审计对象下达审计通知书；
3.2审计通知书必须载明对审计对象实施的审计项目名称或内容、审计起始日期、审计范围、审计方式及审计组成员等信息；
3.3审计通知书须列明需要审计对象提供的资料清单，审计对象应当按照审计通知书所列资料清单在实施审计前准备好相关资料；
3.4抽查审计和临时安排的审计项目可在正式进点时送达。
风险控制部门
《审计通知书》
4.审计的实施
4.1审计人员实施审计时，可以运用检查、监盘、观察、查询及函证、计算、分析性复核等方法，审查审计对象银行开户、会计凭证、会计帐簿、会计报表，查阅与审计事项有关的文件、资料，检查现金、实物、有价证券和审计对象运用电子计算机管理财务收支的财务会计核算系统，取得审计证据；
4.2审计组应当对收集的审计证据，进行整理、归纳、分类、分析和评价，编制审计工作底稿，以便形成相应的审计结论；
4.3审计组长应当对审计过程进行控制，包括审计效率和审计质量的控制；
4.4审计组长可根据现场情况和掌握的审计证据，报告风险控制部门负责人后对审计方案作出调整。
风险控制部门
《审计工作底稿》
5.审计报告的形成
5.1审计人员将审计底稿以及相关资料汇总、整理、分析后形成审计意见；
5.2审计人员本着客观、公正的原则出具审计报告，经风险控制部门复核后向审计对象征求意见；
5.3审计对象在3个工作日内对审计报告初稿进行反馈；
5.4审计人员对审计对象反馈意见进行分析，综合审计证据形成审计报告，报分管领导阅示及主要领导审批后，向控股公司出具正式审计报告并下发给审计对象。
审计专项工作小组
、
风险控制部门
公司分管领导
、
公司主要领导
《审计报告初稿》
、
《审计报告征求
意见稿》
、
《征求意见回单》
、
《审计报告》
6.审计档案的整理保存
6.1完成审计报告后，风险控制部门审计人员应当整理审计文书资料；
6.2对审计的档案资料进行系统归档。
风险控制部门
《审计档案》
8.主要涉及文档/信息流程
文档名称
编制部门/人员
主要内容
处理部门/人员
提交时限/频率
年度审计计划
风险控制部门
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