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典型例题

[例题]一个规模特别小的内部审计部门的首席审计执行官刚接到管理层恳求，要对一个极

端困难而首席审计执行官和内部审计部门没有该方面专业技术的领域实施审计。该项审计

业务属于内部审计部门的职责。管理层己表示，因为涉及高风险，希望近期尽快开展该项

业务。首席审计执行官以下反应中哪项违反了《标准》:

A.与管理层探讨向外部选购该困难领域审计服务的可能性

B.为审计组增加一名外部顾问，帮助实施审计业务

C.因为涉及高风险领域，接受该项审计业务并立刻绽开工作

D.与管理层探讨该项审计业务的时限，确定是否有足够的时间去增长适当的专业学问

[答案]C

[解析]在不具备适当的学问和技能的前提下支配和实施审计业务将会违反《属性标准》

1210。《属性标准》1210要求内部审计部门应保证内部审计师所拥有的专业娴熟性和教化

背景符合所实施审计的要求，这些审计师都没有这方面的技术。

[例题]为了将风险进行优先排序，并确定可行的审计范围，审计师应当：

（1）获得或编制显示全部人员职责关系的现行组织结构图；

（2）编制主要部门的操作流程图，显示关键限制点；

（3）支配一次启动会议，以便获得管理层的投入。

A.只有（1）是对的；

B.只有（3）是对的；

C.只有（1）和（2）是对的；

D.（1）、（2）和（3）都对。

[答案]D

[解析]《内部审计实务标准》第2201条实务公告第4款建议管理层中须要了解审计业务的

人都应当得到相关信息。内部审计部门应当与负责即将接受审计活动的管理人员一起开会。

实务公告2210.A1第1款建议内部审计师应当获得关于被审计活动的背景资料，其中包括

机构信息，如雇员的人数和姓名、骨干人员、岗位说明等内容。实务公告2210.A1第4款

建议对管理报告和探讨结构进行检查，须要绘制流程图和记录关键限制活动。因此，只有

Ｄ符合以上标准。

[例题]当审计计算机平安时，内部审计师一般不：

A.检查限制有效性；

B.检查应急程序和文档标准；

C.进行实质性测试；

D.检查人事政策和实践。

[答案]C

[解析]实质性测试不是针对限制的。

[例题]以下哪项关于内部审计师在发觉舞弊方面应负责任的说法不正确的？

A.假如出现危急信号，审计师应当发觉舞弊。

B.审计师应当拥有充分学问，正确识别表明可能已发生舞弊的有关迹象。

C.审计师应当发觉姑息舞弊发生的限制薄弱环节。

D.审计师应当拥有充分只是评估舞弊迹象，以确定是否应当开展舞弊调查。

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[答案]A

[解析]依据《准则》规定，假如出现危急信号，审计师应当发觉舞弊说法不正确。

[例题]在审计师开展以下哪项工作时，企业能从内部审计部门开展的企业全面风险评估

活动中获得最大收益？

A.主要强调整个企业的风险；

B.考虑企业各层