胡怡建税收学第3版课后习题详解考研真题.docxVIP

胡怡建《税收学》（第3版）笔记和课后习题（含考研真题）

复习指南

目录

封面

第一章税收导论

1.1复习笔记

1.2课后习题详解

1.3考研真题与典型题详解

第二章税收效率

2.1复习笔记

2.2课后习题详解

2.3考研真题与典型题详解

第三章税收公平

3.1复习笔记

3.2课后习题详解

3.3考研真题与典型题详解

第四章税收稳定

4.1复习笔记

4.2课后习题详解

4.3考研真题与典型题详解

第五章税负归宿

5.1复习笔记

5.2课后习题详解

5.3考研真题与典型题详解

第六章税收体系

6.1复习笔记

6.2课后习题详解

6.3考研真题与典型题详解

第七章流转税制

7.1复习笔记

7.2课后习题详解

7.3考研真题与典型题详解

第八章增值税

8.1复习笔记

8.2课后习题详解

8.3考研真题与典型题详解

第九章消费税

9.1复习笔记

9.2课后习题详解

9.3考研真题与典型题详解

第十章营业税

10.1复习笔记

10.2课后习题详解

10.3考研真题与典型题详解

第十一章关税

11.1复习笔记

11.2课后习题详解

11.3考研真题与典型题详解

第十二章所得税制

12.1复习笔记

12.2课后习题详解

12.3考研真题与典型题详解

第十三章企业所得税

13.1复习笔记

13.2课后习题详解

13.3考研真题与典型题详解

第十四章个人所得税

14.1复习笔记

14.2课后习题详解

14.3考研真题与典型题详解

第十五章资源税

15.1复习笔记

15.2课后习题详解

15.3考研真题与典型题详解

第十六章财产税

16.1复习笔记

16.2课后习题详解

16.3考研真题与典型题详解

第十七章行为目的税

17.1复习笔记

17.2课后习题详解

17.3考研真题与典型题详解

第十八章税收管理

18.1复习笔记

18.2课后习题详解

18.3考研真题与典型题详解

第十九章税务行政

19.1复习笔记

19.2课后习题详解

19.3考研真题与典型题详解

试读

第一节税收特征

一、税收

税收在历史上也称为税、租税、赋税或捐税，它是国家为向社会提供公共品，凭借行政权力，按照法定标准，向居民和经济组织强制地、无偿地征收而取得的财政收入。税收这一定义可从以下几个方面进行理解。

（一）税收是财政收入的一种形式

（二）行使征税权的主体是国家

（三）国家凭借行政权征税

（四）征税目的是为社会提供公共品

（五）税收须借助于法律形式进行

二、税收特征

税收作为财政收入的一种形式，具有区别于其他财政收入形式的特点。税收特征可概括为强制性、无偿性、规范性。

（一）税收的强制性

税收的强制性是指政府凭借行政权，以法律形式来确定政府作为征税人和社会成员作为纳税人之间的权利和义务关系。

（二）税收的无偿性

税收的无偿性是就政府与具体纳税人而言，权利和义务关系是不对等的。政府向纳税人征税，不是以具体提供公共品和公共服务为依据，而纳税人向政府纳税，也不是以具体分享公共品和公共服务利益为前提。

（三）税收的规范性

税收的规范性是指政府通过法律形式，按事先确定的标准实施征税。

第二节税收发展

一、税收起源

税收是随着国家的产生而产生的。随着国家的产生，以国家权力为依据的税收就产生了。由于国家是以向社会提供公共品、履行公共职能为基础的阶级统治机关，国家向社会提供公共品、履行公共职能需要有相应的财力基础，而国家公共支出受益的非排斥性和非竞争性特点，又决定了国家只能凭借自身权威，以税收这一强制收入方式来筹措资金，作为其提供公共品，履行公共职能的财力保证。税收为国家的存在和发挥作用提供了物质基础，也是国家权力强制性的经济体现。

二、税收发展

税收产生以后，随着社会的发展，从自然经济下的奴隶社会税收、封建社会税收到商品经济下的资本主义税收和社会主义税收，税收从形式到内容也都处于不断发展的过程中。

（一）税收形式发展变化

税收在名称上有一个由非税名称向税收名称发展的过程。

（二）征税依据发展变化

税收在计税依据上有一个由实物和力役等非货币形式向货币形式发展的过程。

（三）税收法制发展变化

在税收法制上有一个由专制课征向法制课征的发展过程。

（四）税制结构发展变化

在税制结构上有一个由古老直接税为主体向间接税为主体，并由传统间接税为主体向现代直接税为主体或现代间接税为主体的税制结构发展过程。

（五）税收地位发展变化

在税收地位上有一个由忽视税收对经济调节向重视运用税收杠杆调节经济的发展过程。

第三节税收要素