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出口货物退税办税指南（咨询答篇）——

出口货物退税

办税指南

（咨询答篇）

——生产型出口企业

南京市经济技术开发区国家税务局

2018年5月

名目

1、什么是出口退税？

2、享受退（免）税的出口物资范畴有哪些？

3、享受退（免）税的出口物资一样应具备那些条件？

4、享受出口退税的税种包括哪些？

5、生产企业出口物资退（免）税的运算方法有哪些？

6、特准退（免）税的业务包括哪些？

7、什么是出口物资退（免）税认定？

8、出口物资退（免）税认定时限是如何规定的？

9、出口商在什么情形下需要办理变更退（免）税认定？

10、对外贸易经营者何种情形下需办理注销退（免）税认定？

11、什么是“免、抵、退”税？

12、“免、抵、退”税治理方法适用于哪些企业？

13、哪些物资出口适用“免、抵、退”税治理方法？

14、生产企业视同自产产品范畴是什么？

15、“免、抵、退”税的差不多运算公式是什么（一样贸易）？

16、“进料加工”贸易方式出口物资的“免、抵、退”税运算公式是什么？

17、“当期免税进口料件组成计税价格”如何运算确定？

18、“免、抵、退”税的计税依据是什么？

19、“当期免抵退税抵减额”如何运算？

20、生产企业物资出口后确定销售收入有何时限规定？

21、出口物资使用汇率有何规定？

22、新发生出口业务的生产企业，运算“免、抵、退”税有何规定？

23、出口企业出口的样品、展品能否办理退税？

24、出口物资的申报有时刻规定吗？

25、出口退（免）税那些情形下能够申请延期，延期有期限吗？

26、外汇核销单的申报有什么要求？

27、哪些项目能够享受中标机电产品的退（免）税政策？

28、采购国产设备退税政策适用于哪些企业？

29、外商投资企业采购国产设备退（免）税中的国产设备要符合什么条件？

30、外商投资企业采购国产设备的应退税额如何运算？

31、外商投资企业采购国产设备退（免）税的监管期是几年？

32、出口企业如何通过“口岸电子执法系统”出口退税子系统确认和提交出口物资报关单“证明联”电子数据？

33、对运算机软件出口有何退（免）税规定？

34、目前海关专门监管区域有哪些讲收政策？

35、出口加工区内生产企业生产出口物资耗用的水、电、气，是否能够办理退（免）税，具体规定是什么？

36、生产企业从事进料加工贸易，在手册登记、申报、核销上的时刻规定为何？

37、生产企业承接来料加工业务有何税收政策规定？

38、托付外贸企业代理出口物资有何政策规定？

39、出口企业出口物资，哪些情形下需要视同内销物资计提销项或征收增值税？

40、需要视同内销物资如何运算应计提的销项或征收的增值税？

常见咨询题咨询答

什么是出口退税？

答：出口退税是在国际贸易业务中，对我国报关出口的物资退还或免征在国内各生产环节和流转环节按税法规定缴纳的增值税和消费税，即对出口物资实行零税率。它是国际贸易中通常采纳的并为各国同意的、鼓舞各国出口物资公平竞争的一种税收措施。

享受退（免）税的出口物资范畴有哪些？

答：对出口的凡属于已征或应征增值税、消费税的物资，除国家明确规定不予退（免）税的物资外，差不多上出口物资退（免）税的物资范畴，均应予以退还已征增值税和消费税或免征应征的增值税和消费税。

享受退（免）税的出口物资一样应具备那些条件？

答：享受退（免）税的出口物资一样应具备以下四个条件：

（1）必须是属于增值税、消费税征税范畴的物资；

（2）必须是报关离境的物资；

（3）必须是在财务上作销售处理的物资；

（4）必须是出口收汇并已核销的物资。

享受出口退税的税种包括哪些？

答：我国出口物资退（免）税仅限于间接税中的增值税和消费税。

生产企业出口物资退（免）税的运算方法有哪些？

答：现行出口物资增值税的退（免）税方法要紧有两种：

（1）“免、抵、退”税，即对本环节增值部分免税，进项税额准予抵扣的部分在内销物资的应纳税额中抵扣，抵扣不完的部分实行退税。目前，生产企业实行此方法。

（2）免税，即对出口物资直截了当免征增值税和消费税。对出口卷烟企业、小规模出口企业等实行此方法。

生产企业出口物资消费税，除规定不退税的应税消费品外，分不采取免税和先征后退三种方法：

（1）对有进出口经营权的生产企业直截了当出口或托付外贸企业代理出口的应税消费品，对没有进出口经营权的生产企业托付出口的应税消费品，一律免征消费税。

（2）生产企业托付加工收回的物资，属于应征消费税的实行先征后退方法。