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金融工具估值管理办法

第一章总则

第一条为规范本行金融工具公允价值估值（以下简称“估值”）管

理工作，构建完善的估值内部控制制度，根据《企业会计准则第22号——

金融工具确认和计量》《企业会计准则第39号——公允价值计量》《商业

银行金融工具公允价值估值监管指引》（银监发〔2010〕105号）、巴塞

尔资本协议及其他相关规定，结合本行实际，制定本办法。

第二条公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售

一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。

第三条本办法所称估值，是指根据会计准则和信息披露要求，合理

运用各种估值技术，对金融工具的公允价值进行确认、计量、报告和披露。

第四条确保遵循审慎性、独立性、可靠性和充分披露的原则进行估

值。

（一）审慎性：坚持审慎计量金融工具公允价值，不高估公允价值收

益，不低估公允价值损失。

（二）独立性：在进行公允价值估值时，估值部门须独立于前台交易

部门和风险管理部门。

（三）可靠性：进行公允价值估值时，需运用相关的、可靠的、可观

察的估值参数进行估值。建立必要的控制和管理流程，确保估值在财务报

告、监管要求和风险管理方面的一致性。

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（四）充分披露：根据相关要求充分披露金融工具估值的内部控制制

度、估值模型所使用的假设、方法以及公允价值层级，以使财务报告使用

者就金融工具估值结果对企业财务状况和经营成果的影响程度做出合理

评价。

第二章职责分工

第五条董事会承担估值工作的最终管理责任，并履行以下职责：

（一）审核批准估值工作的重大政策，确保其满足监管要求；

（二）承担估值内部控制制度充分性和有效性的最终责任；

（三）审批或授权审批涉及估值工作的其他重大事项。

第六条管理层在本行估值工作的职责如下：

（一）根据董事会批准的工作规划，配备足够的资源，确保相关工作

的顺利进行；

（二）组织制定和监督落实估值工作的各项管理措施，明确相关部门

或人员的具体职责；

（三）听取相关主管部门对于估值工作的报告，并就重大事项向董事

会汇报；

（四）其他与估值工作相关的重要事项。

第七条计划财务部在本行估值过程中的具体职责包括：

（一）负责拟定和维护估值的相关政策和管理办法；

（二）负责根据估值结果，按照会计核算规定进行及时的账务处理，

保证账务信息的完整性和账务处理的准确性；

（三）负责研究和解释涉及公允价值计量或信息披露的会计准则和监

管要求；

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（四）负责牵头对估值总体情况进行报告，答复董事会及其审计委员

会、监事会和高级管理层对估值相关工作的询问。

第八条机构业务部等业务部门在本行估值过程中的具体职责包括：

（一）负责采集并提供估值所需的交易数据，保证交易数据的完整性、

准确性和及时性；

（二）当估值方法是采用市场报价或独立第三方估值结果时，负责协

助计划财务部就产品特点、相关报价与提供方或交易对手进行沟通交流；

（三）负责配合计划财务部的估值分析、估值报告等工作；

（四）出现新产品时，负责准备相关材料并提交计划财务部和风险管

理部，共同协商确定资产分类和估值模型方案。

第九条风险管理部在本行估值过程中的具体职责包括：

（一）负责牵头确定适用的估值技术和估值模型，并进行持续评估。

负责建立验证团队在估值模型投入使用前或进行重大调整时对模型进行

验证，在采用第三方估值结果时，牵头组织对第三方估值专业性和透明度

的评价；

（二）定期维护和更新市场数据，确保数据的完整性、一致性和准确

性；

（三）协助估值系统业务需求的提出，协助科技部门构建完善的估值

管理系统。

第十条监察审计部负责定期对估值的内控制度、估值模型、参数及

信息披露等进行内部审计。

第十一条信息科技部负责按计划财务部的相关业务需求，组织估值

有关系统