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税款申报缴纳流程

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税款申报缴纳流程

适用范围

适用于本公司各项税务申报及缴纳工作。

主要涉及部门及职责

2.1财务管理部门

2.1.1负责对涉税项目进行税务筹划；

2.1.2负责纳税申报、缴纳税款；

2.1.3负责办理税务年审、税务登记、税务变更或注销；

2.1.4负责对涉税事项的认定、申请税务优惠；

2.1.5负责涉税发票的领购、验销、分类保管；

2.1.6负责跟进税收政策法规的更新，了解、归集公司使用的税种、税率和税收优惠政策；

2.1.7负责与主管税局的沟通、联系；

2.1.8负责与税务审计的沟通、配合；

2.1.9负责各纳税年度各税种申报表的分类装订；

2.1.10负责组织财务人员学习税收政策法规；

2.1.11负责其他涉税事项及税务日常管理事项。

2.2财务分管领导

2.2.1财务分管领导负责税款申报缴纳的审批。

3．流程关键控制点

3.1税款计算的准确；

3.1.1关于土地增值税的征收采取“先预缴，后清算，多退少补”的方式，预缴税款以当期预收款或签合同总价为计税依据计算应预缴的土地增值税款；

3.1.2关于营业税的计算，除应计算主营业务的营业额外，还应考虑计入营业外收入、其他业务收入等经济业务是否涉及营业税的应税营业额。同时，应按照不同税目适用的营业税率计算当期应缴营业税；

3.1.3企业所得税、个人所得税、土地使用税、房产税、印花税应严格按照国家法律法规规定计算。

3.2申报税款的时限；

3.2.1各应税项目应严格按照国家、地区法规按时申报并交纳税款。

4.流程责任人

4.1财务管理部部门负责人

5．相关文件

5.1《纳税申报及缴纳暂行工作规范》

6．税款申报缴纳流程图

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7．税款申报缴纳流程说明

步骤

说明

负责人

辅助

负责人

输出

1.税款计算

1.1按照国家税法规定计算各应缴税款；

1.2填报纳税申报表；

1.3财务管理部负责人综合审核；

1.4财务分管领导审批。

财务管理部门

《纳税申报表》

2.税款申报缴纳

2.1与出纳核实纳税账号余额，不足时办理转款

2.2经办人在互联网申报税款；

2.3确认税款已缴纳入库；

财务管理部门

3.账务处理

3.1根据税务局出具的缴款凭证及银行出具的回单进行账务处理；

3.2纳税申报表归档

财务管理部门

8.主要涉及文档/信息流程

文档名称

编制部门/人员

主要内容

处理部门/人员

处理时限/频率

纳税申报表

财务管理部门

各项税种的申报报表

财务管理部门

根据国家税法规定申报时限进行申报缴纳