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企业内部管理制度

近几年来，中国移动、中国联通、中国电信、中国网通等通信运

营商相继在海内外成功上市，完善内部治理框架体系，适应境内外资本市

场监管的客观需要，满足公司实现现代企业治理的要求，是各大运营商必

须面对的问题。

一、完善企业内部治理制度的必要性

1、建立有效的企业内部治理制度是参与国际竞争的迫切要求

尽管我国通信公司自我进展比较快，但还没有实力完全按照国际规则

参与市场竞争。一个重要的缘故确实是可连续进展能力不强，市场认可度

不高。一个规范的、有效的企业内部治理制度，能够提高公司的市场认可

度，提高公司参与国际竞争的实力和信心，适应境内外资本市场监管的客

观需要。

2、健全的企业内部治理制度体系是提升治理效率的必定要求

随着全球经济一体化进程的加快，一些国际化的科学治理规范和治理

体系，差不多融入到通信公司经营治理体制中。为了适应这种变化，提升

治理效率，有效保证公司经营效益和财务报告的可靠性，以及法律法规的

遵循性，通信公司必须形成一整套内部治理体系，通过对贯穿于经营活动

全过程的自行检查、自行制约和自我内部调剂，规避公司经营风险，及时

发觉和纠正各种错误。健全的内部治理体系不仅是公司内部相互制衡、相

互监督的治理机制问题，更是在猛烈的竞争环境中，公司得以生存、幸免

内部运行失控和潜在治理效率缺失的必定要求。

3、完善的企业内部治理制度流程是适应法律规范的进展方向

依照国内新的《会计法》以及国际资本市场关于上市公司的监管要求，

通信公司必须建立内部治理体系并确保有效运行，以提高对投资者和市场

的诚信度。因此完善的内部治理流程，不仅符合法律法规的要求，也使得

对公司财务报告负有个人责任的公司治理层可不能承担过失的风险，符合

公司利益相关者利益最大化和公司治理的进展方向。

4、加强企业内部治理制度是建立现代企业制度的内在要求

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通信行业通过近二十年的大进展，公司的资金、人员、市场等都进展

到了相当的规模，公司的机构设置、财务治理水平和人力资源的配备等方

面必须适应公司进一步进展的要求。因此，加强公司治理，实现治理创新，

使传统的治理模式向现代企业治理过渡，加强企业内部治理制度建设是建

立现代企业制度的内在要求。

二、加强和完善企业内部治理制度

1、建立、健全企业内部治理制度

企业内部治理制度是公司治理制度的重要组成部分，公司治理制度建

设必定会促进企业内部治理制度的建设。通信公司应在遵守法律法规的前

提下，结合实际情形，建立健全内部治理制度，制订规范严密的公司章程，

设置科学高效的治理和监督机构，订立科学严密的治理制度和操作规程，

使内部治理工作有得力的组织和制度保证。建立健全包括两个相对独立层

次的企业内部治理制度体系，第一层次是组织制度。该治理制度是为防范

风险、爱护投资者的利益，为投资者服务的，与公司的产权结构相对应，

通过建立适当的托付、代理契约关系，保证公司外部投资人的利益能够得

到公司内部代理人的有效爱护。第二层次是治理制度，该制度是为治理者

服务的，是关心治理者完成托付人交给的治理责任，同时证明自己有效履

行了受托责任，应对开发、爱护和评判企业内部治理制度负责。层次化的

内部治理体系是通过明确各方关系人的权益和责任实现的，使得每个群体

或个人的行为都处在他人的监督和治理之下，幸免显现治理的真空地带或

治理盲点，而使治理流于形式，难收成效。

2、形成全方位、宽领域的治理观念

作为公司整个治理治理系统的要紧组成部分，内部治理是一个更宽泛

的概念，除了与会计相关的治理，如货币资金、实物资产、投资、工程项

目、筹资、担保、销售与收款、采购与付款等硬治理外，人员品行及价值

观、职员能力培养、治