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医院收费审计报告[必威体育精装版版]--第1页
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医院收费审计报告
医院收费审计报告
篇一:医院审计报告样本
根据《中华人民共和国审计法》第十九条的规定,我局派出审计组,
自年11月16日至12月7日,对***医院-年度财务收支情况进行了
就地审计,重点审计了医院药品收费、医疗收费、医疗保险病人费用
结算等。依据《中华人民共和国审计法》及有关法律法规的规定,***
医院对其提供与的财务会计资料以及其他相关资料的真实性和完整
性负责。我局的责任是依法独立实施审计并出具审计报告。
一、基本情况
(一)机构人员情况
***医院是隶属***的正科级财政拨款事业单位,内设办公室、财务科、
医务科、护理部、质控科、行政科、医保农合办、综合科、1-5病室
等个科室,床位编制张,人员编制人,至年底,医院实
有床位张,实有职工人,其中在岗职工人,停薪留职、内退
人员人。
(二)财务收支结余情况
收入情况:-年共计实现收入万元(年度万元,年度万元),其中
医疗事业收入万元,财政补助收入万元,食堂收入万元,其他收
入万元。
支出情况:-年共计支出万元(年度万元,年度万元),其中工资
支出万元,药品支出万元,食堂伙食费支出万元,其他支出万元。
结余情况:两年共计结余万元,其中年结余万元,年结余万元。
(三)业务开展情况
年医院实有病床张,共接诊病人人次,其中门诊病人人次,住院
病人人次,病床使用床日,病床使用率84.9%;年医院实有病床张,
共接诊病人人次,其中门诊病人人次,入住院病人人次,病床使
用床日,病床使用率93.9%。
二、审计评价
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审计结果表明,年至年***医院财务管理各项规章制度较为完善,能
认真执行有关财务管理的规定,内部控制基本有效,财务收支基本真
实,但还存在一些乱收费、开大单、少缴税费等问题。
三、审计发现的主要问题及处理意见
(一)少缴各项税费共计万元。
上述行为不符合《个人所得税代扣代缴管理办法》(湘地税发104号
文)第九条“扣缴义务人向个人支付应纳税所得,不论纳税人是否
属于本单位人员,均应依照个人所得税法律、法规和有关单项征管办
法的规定,及时足额扣缴个人所得税”的规定。
2、少缴纳房产税和营业税及附加万元。年至年,医院共收取门面租
金收入万元,少缴纳房产税万元,营业税及附加万元。
上述行为不符合《中华人民共和国房产税暂行条例》(国发
90号)第二条:“房产税由产权所有人缴纳”和第四条“房产税的
税率,依照房产租金收入计算缴纳的,税率为12%”以及《中华人
民共和国营业税暂行条例》第一条“在中华人民共和国境内提供本条
例规定的劳务、转让无形资产或者销售不动产的
单位和个人,为营业税的纳税人,应当依照本条例缴纳营业税”的规
定。
根据《中华人民共和国审计法》第四十六条规定,决定将年至年少缴
房产税、营业税及附加万元全额收缴市财政。
(二)医院多收费万元。
1、多收心理治疗检查费万元。年至年医院住院部门对住院病人开出
心理治疗检查次。经测算,医院5个病区
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