有哪些信誉好的足球投注网站- 1、本文档共16页，可阅读全部内容。
- 2、有哪些信誉好的足球投注网站（book118）网站文档一经付费（服务费），不意味着购买了该文档的版权，仅供个人/单位学习、研究之用，不得用于商业用途，未经授权，严禁复制、发行、汇编、翻译或者网络传播等，侵权必究。
- 3、本站所有内容均由合作方或网友上传，本站不对文档的完整性、权威性及其观点立场正确性做任何保证或承诺！文档内容仅供研究参考，付费前请自行鉴别。如您付费，意味着您自己接受本站规则且自行承担风险，本站不退款、不进行额外附加服务；查看《如何避免下载的几个坑》。如果您已付费下载过本站文档，您可以点击 这里二次下载。
- 4、如文档侵犯商业秘密、侵犯著作权、侵犯人身权等，请点击“版权申诉”（推荐），也可以打举报电话：400-050-0827(电话支持时间：9:00-18:30)。
- 5、该文档为VIP文档，如果想要下载，成为VIP会员后，下载免费。
- 6、成为VIP后，下载本文档将扣除1次下载权益。下载后，不支持退款、换文档。如有疑问请联系我们。
- 7、成为VIP后，您将拥有八大权益，权益包括：VIP文档下载权益、阅读免打扰、文档格式转换、高级专利检索、专属身份标志、高级客服、多端互通、版权登记。
- 8、VIP文档为合作方或网友上传，每下载1次， 网站将根据用户上传文档的质量评分、类型等，对文档贡献者给予高额补贴、流量扶持。如果你也想贡献VIP文档。上传文档
各科目审计程序--第1页
现金及银行存款
审计步骤及程序
1.分析性复核程序
a.比较现金及银行存款余额，检查是否有异常。
b.分析现金及银行存款期初及期末余额变动情况，并向管理层询问，以
确定现金及银行存款的变动是否与公司的业务情况相符。
2.实质性测试程序－总体
a.将报表数，总账数与明细账数合计数核对
3.函证银行存款余额并检查收支的正确截止
a.核对银行对帐单，并向所有银行发函；
b.编制询证函控制表；将回函情况登记于控制表中；
c.如在审计报告日仍未收到回函，执行替代程序，如取得并检查银行存
款调节表等；
4.取得并检查银行存款余额调节表
a.检查调节表中未达账项的真实性；以及资产负债表日后的进账情况；
对超过应调整的错报或漏报水平的应于资产负债表日之前进账的应作相应的调
整。
5.测试受限制的银行存款
a.检查的定期存款或限定用途的银行存款，并做出相应的记录，考虑在
财务报表上的披露；
b.询问公司的银行账户用途及结构
c.询问是否有外部的店铺现金收入未及时统计,如某部门单独开立银行
账号，但在公司的报表中却反映为其他应收款中的备用金等。
d.询问是否有在证券公司，信托投资公司等的存款
e.询问是否有不属于公司的账户，如职工上缴的住房基金，养老基金等
f.询问是否有以个人名义开立的账户
6.盘点现金
a.如果库存现金余额重大（超过应调整的错报或漏报水平），须在出纳
员和公司会计主管人员在场的情况下盘点现金；编制库存现金盘点表；注明借
条、未提现支票等，做出必要的调整；
7.计算现金及银行存款中的外币余额折算
a.用中国人民银行的期末汇率重新折算现金及银行存款中的外币余额，
以确定外币存款余额计价是否正确；(cashreasonablenesstest)
8.检查现金及银行存款在财务报表上的披露
a.披露定期存款质押担保；
b.披露存期三个月以上的定期存款以及受限制的银行存款；
Others:
CurrentdepositandTimedeposit
Cashequivalent：少于3个月的短期投资
各科目审计程序--第1页
各科目审计程序--第2页
应收账款
审计步骤及程序
1.分析性复核程序
a.与管理层沟通，了解应收账款余额的变动原因。
b.分析应收账款期初及期末余额变动情况，分析其变动是否与公司的业
务情况相符。
2.实质性测试程序－总体
a.将报表数，总账数与明细账数合计数合对
b.比较应收账款周转率，检查是否有不合理的变动。
c.了解应收账款期后的回收情况
3.函证应收账款余额
a.向应收账款余额超过应调整的错报或漏报水平的客户发函询证；
b.编制询证函控制表；将回函情况登记于控制表中；
c.如在审计报告日仍未收到回函，执行替代程序并核对至原始凭证;
4.计算应收款项坏帐准备
a.询问坏账准备管理层计提坏帐准备的标准。
b.验证客户编制的单位应收款项的帐龄分析表（考察帐龄的总体合理
性，抽取应收账款余额超过应调整的错报或漏报水平的客户）
c.以个别认定为主要手段，以相同风险因素分组（如地域，帐龄）为
抓手，考虑坏账准备
d.对应收账款中所有长帐龄和金额较大的项目进行分析、并建议计提
文档评论（0）