《预算管理》课件——任务1.pptxVIP

预算管理

预算管理概述

引导案例长江电工——运用五步法推进全面预算这种将全面预算管理作为一种基础管理工具的做法，能够使公司的愿景和目标得以量化为有业务支撑的具体经营指标，落实到运营工作的方方面面。案例

预算管理的概念和职能预算管理的概念是指企业以战略目标为导向，通过对未来一定期间内的经营活动和相应的财务结果进行全面预测和筹划，科学、合理地配置企业各项财务和非财务资源，并对执行过程进行监督和分析，对执行结果进行评价和反馈，指导经营活动的改善和调整，进而推动企业战略目标实现的管理活动。

预算管理的职能规划职能沟通与协调职能业绩考评职能

公司在未来一定时间的经营总计划，体现了公司在未来一定时间内的特定目标。预算管理职能各个部门的责任计划，体现了各部门在将来一定时间内需要完成的任务。各项分预算预算编制中的总目标为了实现公司的经营目标，就必须进行综合计划，而全面预算就是编制综合计划一规划职能

预算管理的概念和职能沟通与协调职能二1企业各层次、各部门信息相互传达的过程2协调公司内部各层次、各部门之间的关系3协调公司整体与各层次、各部门之间的关系预算管理所具有的沟通与协调职能体现在三个方面：

通过对实际完成情况和预算情况的比较和差异分析,可以得出对公司各部门、各员工的业绩评价,从而可以通过一定的激励措施提高各部门、各员工的工作的努力程度。业绩考评职能三预算管理的职能

财务预算0302专门决策预算经营预算01预算管理的内容

经营预算经营预算,也称业务预算,是指与企业日常业务直接相关的一系列预算,包括销售预算、生产预算、采购预算、费用预算、人力资源预算等。

专门决策预算专门决策预算，是指企业重大的或不经常发生的、需要根据特定决策编制的预算,包括投融资决策预算等。

财务预算财务预算，是指与企业资金收支、财务状况或经营成果等有关的预算,包括资金预算、预计资产负债表、预计利润表等。

预算管理的实施原则战略导向原则01过程控制原则02融合性原则03平衡管理原则04权变性原则05

预算管理的内容

财务预算0302专门决策预算经营预算01预算管理的内容

经营预算经营预算,也称业务预算,是指与企业日常业务直接相关的一系列预算,包括销售预算、生产预算、采购预算、费用预算、人力资源预算等。

专门决策预算专门决策预算，是指企业重大的或不经常发生的、需要根据特定决策编制的预算,包括投融资决策预算等。

财务预算财务预算，是指与企业资金收支、财务状况或经营成果等有关的预算,包括资金预算、预计资产负债表、预计利润表等。

预算管理的实施原则战略导向原则01过程控制原则02融合性原则03平衡管理原则04权变性原则05

预算管理中的行为因素

预算编制,是指企业根据自身的发展战略和生产经营计划,对预算期内经济政策、市场环境等外部因素和企业预算管理机制、公司制度等内部因素进行综合考虑,按照上下结合、分级编制、逐级汇总的程序,选择适当的编制方法逐步逐层编制全面预算的过程。预算行为因素分析是指对预算编制中参与预算的成员的行为进行具体归类,进而规范预算行为、实现预算目标的过程。预算发生在企业组织中,实际上影响着组织中参与预算的每个人。预算编制,是指企业根据自身的发展战略和生产经营计划,对预算期内经济政策、市场环境等外部因素和企业预算管理机制、公司制度等内部因素进行综合考虑,按照上下结合、分级编制、逐级汇总的程序,选择适当的编制方法逐步逐层编制全面预算的过程。预算行为动机是在预算管理中人们展开各种自身活动的直接原因。应当说所有的预算行为动机都来自预算行为主体的自身需要,由于预算中各种人的具体情况具有客观差异性,其自身需要也不尽相同。一、预算行为因素分析

预算行为因素分析引起预算行为动机的两种情况来自预算中个体内部需要的动机来自外部刺激引起的动机根据参与预算编制的组织成员目标与公司目标的协调程度,分为积极和消极行为组织成员目标与公司目标协调程度预算行为类别预算行为特征协调程度高积极行为组织成员积极参与预算编制、预算执行和预算考核,努力实现公司的目标。协调程度低消极行为组织成员以消极的态度对待公司预算编制、预算执行和预算考核,最终导致公司预算目标没有实现。预算行为类别及其特征

二、预算行为中消极行为的表现实际上,全面预算管理就是通过影响人的行为使得预算管理者和预算执行者表现出企业经营管理所需要的行为。在实践中,预算经常被用来作为业绩评价的依据,很多企业,尤其是在集权型企业中,使用预算作为业绩考评、升职加薪的重要参考,引起了一些消极行为,并对企业整体发展造成了不良影响。产生原因：

预算松弛行为二、预算行为中消极行为的表现是指个体在完成某项预算任务时,有意低估收入或产能、高估成本或资源的行为。预算的编制需要全员参与,而且预算编制的基础资料大部分来源于中低