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固定资产管理流程
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固定资产管理流程
适用范围
适用于本公司所有固定资产。
主要涉及部门及职责
2.1综合管理部门
2.1.1负责随时掌握固定资产的使用状况，对固定资产的安全保管和有效利用进行全面监督，定期对公司固定资产进行清查，针对清查中发现的问题提出解决方案；
2.1.2负责审核固定资产购建、维护、管理等工作，对资产使用情况进行检查和指导；
2.1.3负责固定资产的管理，审批并办理验收、调拨、报废、封存、启用等事项；
2.1.4负责组织固定资产的购建、改造和修理工程的预结算，协同资产使用部门和财务管理人员办理固定资产结算。组织大型关键设备购置过程中的选型、询价工作；
2.1.5负责固定资产的档案资料管理工作，设置《固定资产登记簿》登记固定资产的增减变动情况；
2.1.6负责根据公司经营管理要求组织固定资产价值评估工作，对报废、改变用途的固定资产进行技术鉴定；
2.1.7负责对违反固定资产管理制度，擅自赠送、变卖、拆除固定资产的行为和破坏固定资产的现象，要严格追查责任，视情节给予处罚；
2.1.8负责牵头成立采购及鉴定小组，统筹管理采购及鉴定小组对固定资产采购、减损处理提出的处置意见，监督执行情况。
2.2资产使用部门
2.2.1负责各固定资产使用部门负责本部门的资产管理工作，应设置专职或兼职的资产管理员，每项资产要明确使用、保管、维护的责任人；
2.2.2严格执行技术操作规程和维护保养制度，确保设备的完好、清洁和安全使用；
2.2.3固定资产的领用、调出、报废必须经公司主要领导批准，未经批准不得擅自调动、报废，不得自行外借和变卖；
2.2.4负责根据固定资产管理部门的要求定期组织固定资产的盘点，做到帐、实相符。
2.3财务管理部门
2.3.1负责公司固定资产的统一核算，对固定资产的动态状况进行监控,指导固定资产管理部门和使用部门登记《固定资产登记簿》；
2.3.2负责固定资产增加、增值、转移、转让、出租、报废、盘盈、盘亏的帐务处理，参与固定资产的验收、转移、报废等工作；
2.3.3从财务角度审核固定资产购建、更新、报废、转让、出租、维修及盘盈、盘亏的处理情况；
2.3.4负责正确计提固定资产折旧和减值准备；
2.3.5负责配合固定资产管理部门、各使用部门年末进行的盘点，做到账实相符；
2.3.6负责参与固定资产价值评估工作。
2.4风险控制部门
2.4.1负责对各资产管理工作进行定期和不定期检查；
2.4.2负责对违反有关管理办法或造成资产损失的，追究有关责任人的经济责任。
2.5公司领导
2.5.1公司分管领导负责固定资产管理的综合审核；
2.5.2公司主要领导负责固定资产管理的审批；
3．流程关键控制点
3.1固定资产的购置及验收
3.1.1综合管理部门根据使用部门的申购需求结合市场情况，审核预算计划后填写购置金额，供应商和供货时间，以作为采购及验收的依据；
3.1.2固定资产采购完成后，需履行验收入库手续，验收不合格，不得办理结算手续，不得交付使用；
3.1.2固定资产验收入库后，综合管理部门与财务管理部门商定一致后编号管理；
3.1.3公司拟吸收投资转入的固定资产时，应取得有资质的专业机构对资产公允价值的评估报告，并以合同形式对其价值予以确认。
3.2固定资产的计价
3.2.1固定资产原值应按其不同来源渠道分别确定，按企业会计准则处理；
3.2.2固定资产原值一旦确定，不能随意变动。
3.3固定资产送修处理
3.3.1对各类固定资产应实行计划检修制度；
3.3.2日常修理和大修理费用均应纳入企业年度经营计划。
3.4固定资产清查
3.4.1定期对固定资产盘点清查并填写《固定资产盘点情况表》；
3.4.2核实实物资产的数量，保证账实相符。
4.流程责任人
4.1财务管理部部门负责人
5．相关文件
5.1《固定资产管理暂行办法》
6．固定资产管理流程图
6.1固定资产购置及验收流程
6.2固定资产内部调拨流程
6.3固定资产报废申请流程
6.4固定资产盘点管理流程
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7．固定资产购置及验收流程说明
步骤
说明
负责人
辅助
负责人
输出
1.固定资产的购置申购
1.1需要购置固定资产时，由各使用部门填写《固定资产申购单》，递交综合管理部门；
1.2使用部门应在《固定资产申购单》上填写购置资产名称，型号，单位，申购原因和申购数量和需求时间；
1.3综合管理部门根据使用部门的申购需求结合市场情况，审核预算计划后填写购置金额，供应商和供货时间；
1.4财务管理部门审核：付款方式、开票事项、税收条款、是否符合资金计划；
1.5报财务分
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