融资性担保公司的会计制度和会计核算.pptx

融资性担保公司会计体系;目录;01;02;定义：会计制度是企业内部用于规范会计工作、保证会计信息真实、完整的一系列规则和程序。

目的之一：确保财务报告的准确性，为投资者、债权人和其他利益相关者提供决策依据。

目的之二：加强内部控制，防范财务风险，提高企业经营管理效率。

目的之三：满足法律法规要求，确保企业合法合规经营。;高风险性：由于涉及为融资提供担保，这类公司面临较高的信用风险。

资本要求：根据监管规定，融资性担保公司需要满足一定的资本充足率要求。

会计处理复杂性：担保业务的会计处理涉及多种金融工具和负债的评估与确认。

监管严格性：受到金融监管机构的严格监管，需要定期进行财务报告和审计。

业务多样性：除了传统的融资担保，还可能涉及反担保、信用增进等多元化金融服务。;会计准则：分析融资性担保公司适用的会计准则及其对业务操作的影响。

内部控制：探讨内部控制制度在确保会计信息准确性方面的作用。

风险管理：评估会计制度在风险评估和管理中的重要性。

财务报告：讨论会计制度对融资性担保公司财务报告透明度和可靠性的影响。;客观性原则：确保会计信息真实、准确，无偏见。

相关性原则：会计信息应与决策相关，有助于使用者做出经济决策。

可比性原则：会计信息应便于比较，包括时间序列和不同实体间的比较。

一致性原则：会计政策和方法应保持一致，以便于长期比较。

重要性原则：对重要事项应详细披露，对不重要的事项可以简化或忽略。;03;资产：融资性担保公司的资产包括现金、银行存款、应收款项、投资资产等。

负债：负债主要包括短期借款、应付账款、预收款项、长期借款等。

所有者权益：包括实收资本、资本公积、盈余公积和未分配利润等。

收入：担保业务收入、利息收入、投资收益等。

费用：包括担保业务成本、管理费用、财务费用等。

利润：由收入减去费用后的净额构成，反映公司的经营成果。;会计凭证：详细记录融资性担保公司每一笔经济业务的原始资料，是会计核算的基础。

账簿设置：根据会计凭证，按照一定的分类和顺序，将经济业务登记入账，形成完整的会计信息。

会计科目：根据融资性担保公司的业务特点，设置相应的会计科目，以便准确反映公司的财务状况。

会计账簿：包括总账、明细账、日记账等，用于记录和汇总会计信息，为编制财务报表提供依据。;会计科目设置：根据融资性担保公司的业务特点，合理设置会计科目。

会计凭证管理：规范会计凭证的填制、审核、传递和归档流程。

资金管理：明确资金收付的核算方法，确保资金流动的准确性和合规性。

财务报表编制：按照会计准则和相关法规要求，定期编制财务报表。

内部控制：建立完善的内部控制体系，防范会计核算过程中的风险。;系统集成：整合财务与业务数据，实现信息共享和流程自动化。

数据安全：采用先进的加密技术和访问控制，确保会计信息的安全性。

实时监控：通过信息化手段实时监控财务状况，提高决策效率。

标准化流程：建立统一的会计核算标准流程，减少人为错误，提升准确性。

电子凭证：推广使用电子凭证，简化会计处理，提高工作效率。;04;按担保性质分类：包括但不限于融资性担保、履约性担保、诉讼性担保等。

按担保期限分类：短期担保、中期担保和长期担保。

按担保风险分类：低风险担保、中等风险担保和高风险担保。

按担保方式分类：连带责任担保、一般责任担保、信用担保等。

识别关键要素：包括担保金额、担保期限、担保费率、反担保措施等。;确认时点：根据合同条款，在提供担保服务时确认收入。

计量方法：按照担保合同约定的金额和期限，采用直线法或有效利率法进行摊销。

收入调整：考虑担保风险准备金的计提，对收入进行适当调整。

收入分类：将担保费收入归类为服务收入，并在财务报表中单独列示。

相关披露：在财务报告中详细披露担保费收入的确认原则、计量方法及相关的会计政策。;计提依据：根据担保合同约定和预期风险评估，合理计提代偿损失准备金。

计提方法：采用风险基础法或损失经验法，确保计提金额的准确性。

核销条件：当担保责任实际发生，且债务人无法履行还款义务时，进行代偿损失的核销。

核销流程：明确核销操作步骤，包括核销申请、审批、账务处理等环节。

后续管理：对已核销的代偿损失进行持续跟踪，评估其回收可能性和影响。;追偿收入确认：在担保责任解除后，根据合同约定确认追偿收入。

追偿费用核算：记录与追偿相关的直接费用，如诉讼费、律师费等。

收入与费用匹配：确保追偿收入与相应的追偿费用在同一会计期间内进行匹配。

风险准备金：根据历史数据和经验，计提相应的风险准备金以应对未来可能发生的追偿损失。;05;识别风险：系统性地识别融资性担保公司面临的各种潜在风险，包括信用风险、市场风险、操作风险等。

风险分类：将识别出的风险进行分类，明确各类风险的来源和特征。

风险评估：对各类风险进行定量和定性分析，评估其发生的可能性