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初级会计职称经济法基础第五章

单选题

某作家写作的一本书稿出版，取得稿酬收入30000元。其

应纳个人所得税为()元。

A、3360

B、4200

C、4800

D、7000

【正确答案】A

【答案解析】本题考核个人所得税稿酬所得减征的规定。

稿酬所得按应纳税额减征30％。计算过程：30000×（1－

20％）×20％×（1－30％）＝3360（元）。

大学教授刘某举办一次讲学活动，取得收入60000元。根据规

定，其应纳个人所得税为()元。

A、12200

B、12400

C、14400

D、16000

【正确答案】B

【答案解析】本题考核劳务报酬所得一次性收入畸高实行

加成征收个人所得税的规定。应纳税额=60000×（1－20％）

×30％－2000＝12400（元）。

个人所得税中企业、事业单位的承包、承租经营所得的计算适

用()。

A、适用5%-45%的超额累进税率

B、适用5%-35%的超额累进税率

C、20%的比例税率

D、适用5%-45%的超率累进税率

【答案解析】本题考核个人所得税的税率。个人所得税中

企业、事业单位的承包、承租经营所得的计算适用适用5％－

35％的超额累进税率。

某人自建房屋一栋，造价38000元。建成后转让房屋，取得收

入60000元，支付合理费用2500元，其应缴纳的个人所得税

为()元。

A、3900

B、4400

C、11500

D、12000

【答案解析】本题考核财产转让所得个人所得税的计算。

财产转让所得应纳税额=应纳税所得额×适用税率=（60000-

38000-2500）×20%=3900（元）。

下列应税项目中，以一个月为一次确定应纳税所得额的有

()。

A、劳务报酬所得

B、特许权使用费所得

C、财产租赁所得

D、财产转让所得

【正确答案】C

【答案解析】本题考核个人所得税的计税方法。劳务报酬

所得、特许权使用费所得、财产转让所得以取得一次确定应纳

税所得额。

王先生在参加商场的有奖销售过程中，中奖所得共计价值

20000元。王先生领奖时从中奖收入中拿出4000元通过教育

部门向希望小学捐赠。则王某中奖所得应缴纳个人所得税()

元。

A、2560

B、2800

C、3200

D、4000

【答案解析】本题考核偶然所得应纳个人所得税的计算。

捐赠扣除限额=20000×30%=6000，大于实际捐赠额4000，捐

赠额可以全部从应纳税所得额中扣除。应纳税所得额=偶然所

得-捐赠额=20000-4000=16000（元）应缴纳个人所得税=应纳

税所得额×适用税率=16000×20%=3200（元）

某外籍专家在我国境内一大型国有企业工作，月工资为30000

元人民币，则其每月应缴纳个人所得税的应纳税所得额为()

元。

A、0

B、25200

C、28000

D、30000

【答案解析】本题考核个人所得税的费用扣除。在我国境

内企业中工作的外籍专家按4800元扣除费用。应纳税所得额

=30000－4800=25200（元）

下列所得在计算个人所得税时，适用加成征收的是()。

B、利息、股息、红利所得

D、稿酬所得

【答案解析】本题考核个人所得税劳务报酬加成征收。对

劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收，即个人取

得劳务报酬收入的应纳税所得额一次超过2～5万元的部分，

按照税法规定计算应纳税额后，再按照应纳税额加征5成；超

过5万元的部分，加征10成。

以下所得中，应按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的是

()。

A、个人提供担保取得的收入

B、个人兼职取得的收入

C、个人对其任职公司投资取得的股息

D、出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承

租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入

【正确答案】D

【答案解