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会计账簿毕业设计--第1页
会计账簿毕业设计
篇一：毕业设计账务资料
财务会计综合实训资料
一、企业基本情况：
（一）企业名称——太湖机械厂
太湖机械厂是一个中型工业企业，设在太湖市中心路12
号，电话8878666，该企业为一般纳税人，纳税人登记号：
3703088，主要生产甲、乙两种产品，全厂设有一个基本生
产车间，两个辅助生产车间（机修车间、供汽车间），一个
专设销售机构和厂部管理机构等五个部门。
（二）核算体制与方法
太湖机械厂实行厂部一级核算，采用科目汇总表核算形
式，每旬汇总登记总账一次。
核算方法：采用新企业会计准则。
记账方法：采用借贷记账法；
记账凭证：采用通用记账凭证形式。
（三）人员分工
厂长：王伟
财务科长：杨为
审核员：张梅
记账员：李晓
出纳员：赵可
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仓库保管员：陈青
（四）生产特点
太湖机械厂采用大量单步骤生产，平时从仓库领用材料
圆钢、生铁，进行加工，生产出甲产品、乙产品，产品生产
完工验收合格后，送交仓库。
（五）内部核算制度
1、货币资金核算
库存库存现金管理：实行限额管理，库存现金的使用按
《库存现金管理暂行条理》的规定执行。
1
银行存款管理：太湖机械厂在太湖市工商银行中心路办
事处开设了一个生产周转使用的结算账户为：888999，在太
湖市工商银行证券公司办事处开设了“其他货币资金——存
出投资额”专户，账号为618568。
备用金管理：采购人员及其他人员出差，预支差旅费，
出差回来一次结清；行政科备用金实行定额备用金制度。
结算方式：有库存现金、库存现金支票、转账支票、银
行汇票、商业承兑汇票、银行承兑汇票、汇兑、委托收款、
托收承付等。
2、销售和收款
销售产品：收到的库存现金以及各种票据当日送存银
行。销售时若有库存现金折扣，在实际发生时确认为当期财
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务费用，库存现金折扣只折扣价款，不折扣增值税。
坏账处理：每年末，按应收账款余额百分比法计提坏账
准备（包括应收账款、其他应收款），提取比例为应收账款、
其他应收款账户余额的5‰。
票据管理：对带息商业汇票，统一给出年利率，需贴现
的按情况进行换算，对需按日计算利息、贴现利息的，采用
算尾不算头的方法计算天数；对跨年度的带息商业汇票，年
末应计提票据应计利息，计入票据账面价值。
3、工资管理
发放工资时由银行代发，企业代扣的个人所得税费用用
“应交税费”，代扣住房公积金用“应交税费”，其他代扣
款均采用“其他应付款”科目。工资采用先发放后分配的办
法。
按工资总额的14%计提福利费，按工资总额的2%计提工
会经费、按工资总额的1.5%计提职工教育经费。
4、存货核算
存货包括原材料、包装物及低值易耗品、库存商品、发
出商品等，其中：原材料包括原料及主要材料、燃料、辅助
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