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内部控制开题报告范文精选

我们事务所面对的客户主要是中小型企业，中小型企业的迅速发展到一定规模时，

企业的原有的经营管理方式已经不能满足企业发展的需要，主要表现在财务核算不

规范、财务控制力度不够或无效，整个企业根本就没有合理的内部控制，或者有了

内部控制也没有有效地执行，也没有在执行过程中对控制程序的设计是否合理、控

制效果是否有效进行评价。因此，企业由于内部控制失效而出现的内部员工舞弊事

件层出不穷，同时也导致企业管理效率低下，制约了企业进一步发展，如巨人集团

衰败、郑州亚细亚关门等等，促使了股东及高层管理者越来越重视自身内部控制的

建设。本文拟就我们事务所的一家长期客户为例，对其发展过程中的问题进行剖析，

然后以内部控制的理论为基础，就客户实际状况，提出我们的解决方案。

（2）选题的意义

本文以国内外内部控制理论为基础，针对JM置业公司内部控制现状，分析其问题

产生的本质原因，阐述出我对问题的认识和观点，提出切合JM置业公司实际情况

的内控解决方案。

（3）国内外研究现状分析

内部控制理论的发展一般认为是同社会经济发展水平相适应的，根据内部控制理论

的演进时期，国外的内部控制理论分为以下四个阶段：

1）内部牵制阶段（萌芽期，20世纪40年代以前），内部牵制这个概念最早是由

L、R、Dicksee于1905年提出的。在内部牵制阶段，基本上是以查错防弊为目标

的。

2）内部控制制度阶段（发展期，20世纪40年代70年代），内部控制概念最

早是在1949年由美国会计师协会（AICPA）提出的，“内部控制是由企业所制定的

旨在保护资产、保证会计资料可靠性与完整性、提高经营效率、推动管理部门所制

定的各项政策得以贯彻执行的组织2计划和相互配套的各种方法及措施”，同时，

将内部控制分为“内部会计控制”和“内部管理控制”两部分。

3）内部控制结构阶段（过渡期，20世纪80年代），美国注册会计师协会于

1988年发布了《审计准则公告第55号》(SAS55)，从1990年1月起取代1972

年发布的《审计准则公告第1号》。该公告首次以“内部控制结构”代替原有的“内

部控制”，并指出企业的内部控制“结构包括为提供取得企业特定目标的合理保证而

建立的各种政策和程序”。同时明确了内部控制结构包括三个要素：控制环境、会

计制度、控制程序。

4）内部控制整体框架阶段（成熟期，20世纪90年代之后），1992年，美国发

起组织委员会(COSO)发布报告“内部控制――整体框架”，即“COSO报告”，被广泛认

可。

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我国内部控制的实践和理论研究均起步较晚。我国内部控制发展历程如下：

1）1986年财政部颁布的《会计基础工作规范》，首次提出内部控制，并对内部

控制制度作了明确规定。

2）1997年1月中国注册会计师协会颁布实施了《独立审计具体准则第九号――内

部控制与审计风险》，指引会计师事务所评估审计风险，提高审计效率，保证执业

质量。

3）1999年颁布的《会计法》是我国第一部体现内部会计控制的法律，对内部控

制明确提出要求：各单位应当建立、健全本单位内部会计监督制度。

4）20xx年6月我国财政部发布《内部会计控制基本规范》（征求意见稿），明

确了内部会计控制的基本目标和基本原则，系统的阐述了内部会计控制的内容、方

法及检查。

5）20xx年6月28日，财政部会同证监会、xxx、银监会、xxx制定并印发《企业

内部控制基本规范》。

二、课题研究的预计达到的目标、主要内容、预计的技术路线与