企业审计中类个共性问题个表现形式清单.pdfVIP

企业审计中类个共性问题个表现形式清单--第1页

企业审计中10类23个共性问题81个表现形式清单

浙江审计厅为贯彻落实关于“审计要像体检一样，不仅要查病，更要治已病、防

未病”的批示精神，增强审计监督效能，减少共性问题发生，推动解决体制机制

问题，编写了《审计发现共性问题清单》手册，针对10个行业提炼出共性问题

294个，列举了表现形式，并提出了对策措施建议。

《审计发现共性问题清单》表头为：问题领域、问题性质、常见问题表现形

式、要定性依据、建议措施建议。

本文节选其中企业审计行业共性问题清单中的10类23个共性问题81个表

现形式，分享给审计同行供工作中借鉴。

一、相关政策及规划执行

（一）执行国家及省市政策措施不到位

1.未按要求及时归还民营企业、中小企业逾期账款；

2.未及时处置已列入“僵尸企业”名单的企业;

3.未完成下达的扶贫结对和消除薄弱村任务；

4.未按时完成上市的“凤凰行动”计划；

5.未按时完成企业层级压缩；

6.未按照省市领导要求完成其他任务。

（二）集团五年规划指标和目标未完成

1.集团“十三五”规划重要指标未完成；

2.集团“十三五”产业政策未执行到位；

3.集团信息化规划任务未完成。

企业审计中类个共性问题个表现形式清单--第1页

企业审计中类个共性问题个表现形式清单--第2页

二、法人治理结构

（三）法人治理结构不完善

1.监事会设立及履职不到位，无职工代表，或虽有职工代表未通过公司职代会

选举，也未在工商登记机关备案，未召开监事会，未履行监事会职责；

2.外部独立董事管理办法未执行到位；

3.董事会人数未达到法定人数；

4.未建立董事会议事规则、监事会议事规则。

三、投资管理

（四）投资决策及转让程序不合规

1.事项已经党委会审议，未经董事会决议，直接执行党委会决议出资；

2.下级子公司未经集团董事会同意，擅自投资决策，在集团董事会同意后又后

补资料隐瞒先行投资的问题。

3.转让资产未经评估和公开挂牌；

4.转让资产经过评估，但评估报告只用一种评估方法。

（五）未按规定为子公司提供担保

1.为非全资子公司(其他股东为民企或个人)提供全额担保；

2.省属企业为非国有企业提供担保业务；

3.为高负债、高风险、低盈利、现金流差的单位提供担保；

4.为无实质性业务关系的企事业单位提供担保。

（六）违规持股

1.违规持有下级单位股份

四、资金

（七）资金存放不合规

1.单位资金未进行竞争性存放；

企业审计中类个共性问题个表现形式清单--第2页

企业审计中类个共性问题个表现形式清单--第3页

2.购买理财产品未经“三重一大”决策。

（八）银行账户开户过多

1.银行账户开立过多；

2.部分银行账户长期不使用,余额很少；

3.开立银行未经集团审批.。

（九）不兼容职务一个担任

1.会计一人保管网银U盾和密码；