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（高职)《审计基础与实务》参考答案

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《审计基础与实务》配套习题参考答案

项目一审计职业认知

一、判断题

1。√2。√3.√4。√5.×

6。√7.×8.×9.√10。×

11。×12.×13。×14.×15.×

16。×17.×18。×19.√20。√

21。×

二、单选题

1.A2。C3。A4.C5.A

6.D7。C8。A9.A10。B

11.D12。C13。C14。A15。A

16．D17．D18．B19．A20。C

21。D22.A23。B

三、多选题

1。ABC2。ABC3。CD4.ABD5。ABCD

6.AB7.ABC8.ABCD9。AC10.AC

11.AD12。BCD13.ABCD14。ABCD15.BC

16.ABCD17。ABC18。BCD19.AD20。BD

四、实训题

实训1:

（1)事项一违反中国审计人员职业道德规范的要求.与同行进行比较有贬低同行、抬高自己之嫌疑.

（2）事项二违反中国审计人员职业道德规范的要求。会计师事务所的高级管理人员或员工不得担任鉴证客户的独立董事，否则应当拒绝接受委托。

（3）事项三不违反中国审计人员职业道德规范的要求。会计师事务所应当要求律师就遵守中国审计人员职业道德规范提供书面承诺。

（4）事项四不违反中国审计人员职业道德规范的要求.为中大公司提供纳税鉴证意见与报表审计两者并非不相容的业务。

（5)事项五不违反中国审计人员职业道德规范的要求.因为接受委托后的沟通不是必须的，审计人员根据需要自行决定。

（6）事项六违反中国审计人员职业道德规范的要求。中国审计人员职业道德规范规定会计师事务所不得对其能力进行广告宣传，因此，在允许做广告的国家做广告也属于违反中国审计人员职业道德规范。

实训2：

（1)影响注册会计师的独立性。设计内部控制属于与审计业务不相容的工作,会计师事务所应该调离该注册会计师,改派其他注册会计师对其进行审计.

（2）不影响注册会计师的独立性，独立性是针对鉴定业务而说的,停止鉴定业务就不再考虑独立性了。

(3）存在关联关系，影响独立性。建议将李平调离审计小组。

（4）双方之间存在着共同利益，影响独立性。正达会计师事务所不应接受W银行的审计业务。

（5)影响注册会计师的独立性。双方之间存在着审计以外的其他经济纠纷，建议将王清调离审计小组。

(6)影响注册会计师的独立性。银行给予的照顾明显超出了通常的社会礼仪范围，建议将张可调离M银行审计小组。?

五、案例分析题

1。（1)英国“南海公司”破产审计案开创了近代民间审计的历史先河,对世界民间审计的发展具有里程碑的意义和影响。

始于18世纪60年代的工业革命推动了英国经济的发展,股份公司随之诞生和发展,在股份公司诞生的那一刻起就将审计的发展纳入了新的历史时期。可以说，股份公司的发展孕育了现代民间审计的产生，英国“南海公司破产案造就了世界第一位民间审计师，同时也揭开了民间审计发展的序幕。在民间审计发展的200多年历史中，人们研究和探讨民间审计理论及实务，均将英国“南海公司”破产审计案作为时间起点，并将此案例作为世界第一起正式民间审计案例。可见，英国“南海公司”破产审计案对世界民间审计发展意义重大、影响深远。

(2）股份公司发展对民间审计的客观需要。

“南海公司”破产审计案例，揭示股份公司发展对民间审计在客观上的迫切需求，以及在股份公司发展的经济环境中,民间审计产生的历史必然性.

建立在所有权与经营权分离基础上的股份公司，其经营具有委托性质。由于受种种原因和条件的限制，投资者即公司股东和债权人不可能直接接触公司经营的各个方面，要了解公司经营的详细情况必须借助于其会计报告.但是股东和债权人要得到公司真实，准确、客观的会计信息决非易事，这在客观上要求与公司无利益关系的熟悉会计