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会计综合实训

—从手工到电算化;恭喜您：;一、关于课程

二、课程内容

三、学习方法

四、学习用品

五、考核方式

六、课程安排;一、关于课程;学习收获：

1、学会审核原始凭证，填制记账凭证；

2、熟练掌握丁字账；编制试算平衡表；

3、掌握编制资产负债表、利润表的方法与思路；

4、正确计算应交税费，准确进行纳税申报。

5、及时整理会计资料，做好资料的归档工作。;二、课程内容;三、学习方法;四、学习用品(参考教材P11页);五、考核方式;五、考核方式：考核(平时成绩+课程考核成绩)

平时考勤、作业、课堂表现、实训完成情况

平时作业，请加入QQ群：715338095;让我们携手并肩;六、课程安排;第一章会计综合实训概述;第一节会计综合实训的目的、特点与方式;第二节会计综合实训的内容与要求;第三节会计综合实训课程安排、准备与步骤;会计实训步骤;会计实训步骤;第二章会计综合实训资料;第一天上班;第一节企业基本情况;一、公司概况;新政策：2015年10月1日开始，“三证合一、一照一码”登记制度改革在全国全面实施。2016年10月1日，“五证合一、一照一码”;一、公司概况;一、公司概况;二、机构设置;三、财务部岗位设置及岗位职责;三、财务部岗位设置及岗位职责;第二节企业财务制度及核算方法;科目汇总表账务处理程序;(一)坏账的核算（谨慎性原则）

核算方法：实际转销法（平时不提准备）

备抵法（计提坏账准备）

本企业采用：备抵法

计提方法：余额百分比法；

计提比例：1%；

案例

;(二)存货的核算

武汉珞珈服饰有限责任公司的存货主要有原材料、周转材料、库存商品、发出商品、月末在产品，其中发出商品按发出地点设置明细账，用三栏式账页登记；其他存货按材料品名、商品品种设置明细账，用数量金额式账页登记，有关存货的核算方法如下。

(1)原材料按实际成本法进行核算；按品名设置明细账户。

(2)周转材料采用一次摊销法核算。

(3)公司总仓与分仓库之间的存货调拨按期初单位成本计价，其他发出均按月末一次加权平均法计价。

(4)月末对存货进行清查，编制盘盈盘亏报告单，报经批准后在年末结账???处理完毕。

(5)产品成本按品种法进行核算，制造费用按工资比例进行分配。

(6)月末在产品按所耗用的直接材料成本计价，不计算人工与制造费用。

;(三)固定资产核算

(1)武汉珞珈服饰有限责任公司对固定资产按平均年限法计提折旧，预计净残值率为4%。

(2)年末对固定资产进行清查，编制盘盈盘亏报告单，报经批准后在年末结账前处理完毕。

;(四)五险一金缴纳比例

企业住房公积金按统一标准缴纳，单位缴纳200.00元/人/月，个人缴纳200.00元/人/月；;(五)水电费分配方法

武汉珞珈服饰有限责任公司水电费的分配，根据公司各部门水电分表按实际用量分配，按受益原则由各使用部门分摊。

(六)收入的核算

(1)专卖店按实际销售额确认收入，每月汇总一次。

(2)群光广场与新世界以收到销售清单开出发票确认收入。

(3)其他销售按收入实现条件确认收入。;(七)税费的核算

(1)增值税：武汉珞珈服饰有限责任公司为一般纳税人，税率为17%。2018年5月1日会有新规

(2)城市维护建设税：税率为7%。

(3)教育费附加：税率为3%。

(4)地方教育附加：税率为2%。

(5)堤防费：税率为2%。

(6)房产税：从租计征，租金收入的8%。

(7)印花税：税率表见表2-2。

(8)企业所得税：税率为25%，根据会计利润按季申报预缴，年终汇算清缴。

(9)工资薪金个人所得税代扣代缴义务人，税率表见表2-3。;(八)利润的核算

本年利润采用账结法，每月末均需将各损益类账户的余额转入“本年利润”科目。年度终了，将本年实现的净利润转入“利润分配—未分配利润”账户进行利润分配。

按全年净利润的10%提取法定盈余公积，任意盈余公积、应付股利按股东会议决议确定。

(九)说明

(1)本书中能扣抵进项税额的增值税发票抵扣联均在当月办妥税务认证（抵扣联略）。

(2)假设武汉珞珈服饰有限责任公司2017年1～11月份未发生业务招待费。;第三节企业建账资料;第三章手工会计实训过程;;会计规范;;：原材料;：应付账款—东方工厂;1#冲上月暂估入库;2#购标书;3#提现;4#赵作义借支;5#付投标保证金;6#购样衣;7#付标书制作费;8#采购布料;武汉珞珈服饰有限责任公司;9#采购羊绒等;10#办理银行本票;11#采购辅料;武汉珞珈服饰有限责任公司;12#购中标合同主材;主管：闵家辉会计：王燕验收人：王晓兰采购：赵作义