内部控制风险点汇总.pdfVIP

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(1)管理构造形同虚设,缺乏科学决策、良性运行机制和执行力,

可能导致企业经营失败,难以实现开展战略。

应防止以下情况的浮现:1、虽然形式上减利了董事会、监

事会,但真正的法人管理构造并未到位,管理流于形式;2、虽

然聘任了经营班子,但实际工作中董事会的监控作用严重弱化,

不能有效制定科学的决策;3、部控制局限于纯粹的部控制,没

有上升到以风险为导向的管理,管理者的这种部控制意识、造

成企业经营决策失误风险较大,从而导致企业经营的失败。

(2)部机构设计不科学,权责分配不合理,可能导致机构重叠、职

能穿插或者缺失、推委扯皮,运行效率低下。

如有些企业未单独设立审计部门或者将审计部门与财务部

门混为一起,这样造成各部门、管理人员之间权责穿插,缺少

相关制约,部控制制度评价和企业各组织机构执行智能的效率

方面作用不能有效发挥。

企业开展战略风险主要产生于企业对企业外部环境和自身拥有

的战略资源和竞争优势认识不够全面和深刻,从而导致制定的企业开

展战稍不能充分利用企业自身优势和外部环境,限制企业自身优势开

展。开展战略风险在企业实际经营中主要表现为:

(1)缺乏明确的开展战略或者开展战略实施不到位,可能导致企业

.z.

目开展,难以形成竞争优势,丧失开展机遇和动力。

(2)开展战略过于激进,脱离企业实际能力或者偏离主业,可能导

企业过度扩,甚至经营失败。

(3)开展战略因主观原因频繁变动,可能导致资源浪费,甚至危及

企业的生存和持续开展。

(1)人力资源缺乏或者过剩、构造不合理、开辟机制不健全,可能

致企业开展战略难以实现。

(2)人力资源鼓励约束制度不合理、关键岗位人员管理不完善,可

能导致人材流失、经营效率低下或者关键技术、商业秘密和国

家泄露。

(3)人力资源退出机制不当,可能导致法律诉讼或者企业声誉受损。

(1)安全生产措施不到位,责任不落实,可能导致企业发生安全事

(2)产品质量低劣,侵害消费者利益,可能导致企业巨额赔偿、形

象受损,甚至破产。

(3)环境保护投入缺乏,资源消耗大,造成环境污染或者资源枯竭,

可能导致企业巨额赔偿、缺乏开展后劲,甚至停业。

(4)从今就业和员工权益保护不够,可能导致员工积极性受挫,影

响企业开展和社会稳定。

.z.

(1)缺乏积极向上的企业文化,可能导致员工上市对企业的信心和

认同感,企业缺乏凝结力和竞争力。

(2)缺乏开辟创新、团队协作和风险意识、可能导致企业开展目标

难以实现,影响可持续开展。

(3)缺乏老实守信的经营理念,可能导致舞弊事件的发生,造成企

业损失,影响企业信誉。

(4)无视企业间的文化差异和理念冲突,可能导致并购重组失败。

(1)筹资决策不当,应发资本构造不合理或者无效融资,可能导致

业筹资本钱过高或者债务危机。

筹资管理企业应当重点关注的风险:1、筹资活动违反国家

法规,可能遭受外部处分、经济损失和信誉损失;2、筹资活动

未经适当审批或者超越授权审批,可能因重大过失、舞弊、欺

诈而导致损失;3、筹资决策失误,可能造成企业资金缺乏、

冗余或者债务构造不合理;4、债务过高和资金调度不当,可能

导致企业不能按期偿付债务;5、筹资记录错误或者会计处理不

正确,可能造成债务和筹资本钱信息不真实。

(2)投资决策失误,应发盲目扩或者丧失开展机遇,可能导致资金

断裂或者资金使用效益低下。

投资活动应当重点关注的风险:1、投资欣慰违反国家法

律法规,可能遭受外部处分、经济损失和信誉损失;2、投资业

.z.

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