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会计师事务所业务业务档案管理制度模版--第1页

业务档案管理

1．概述

1.1为规范本所工作底稿形成业务档案的流程及业务档案的管理，制定本规程。

1.2本规程适用于财务报表审计业务，其他业务参照执行。

1.3本规程的主要内容包括：

（1）档案的交接；

（2）档案的归档；

（3）档案的管理。

2．档案的交接

2.1按照业规113号等规程编制和整理工作底稿并将工作底稿按本规程要求整理为业务

档案是外勤主管的责任，质监与技术支持部负责业务档案的归档。

2.2外勤主管应当在业务报告日后60天内将工作底稿整理成业务档案，并送质监与技

术支持部归档（如未特别注明，仅指当期档案部分，包括电子底稿）。

工作底稿整理成业务档案包括对工作底稿进行分册和填写目录等。每册为2.2厘米/200

页左右，超出部分应当对其进行适当分册，但尽量不要对工作底稿的大类进行分割，也不应

将几个项目的底稿放在一册；第一册首页为《工作底稿总表》（附件1），其他每册首页为本

册目录。

2.3外勤主管整理工作底稿和质监与技术支持部在归档时要注意以下事项：

2.3.1审计工作底稿的总体要求

（1）所有的底稿都是A4大小，底稿中很小的单据，如邮局的挂号单等小于A4纸的纸

条，是否已粘在A4纸上。

（2）底稿中是否有应交未交原件或收到原件后未撤出复印件的情况。

（3）底稿中是否有热敏纸传真件(由于热敏纸上的字在一段时间内会消失，所以应复印

该传真件)。

（4）底稿中横向排版的表格是否有表头未朝左侧的现象。

（5）与审计过程和审计结论无关的资料如被审计单位账页、凭证、单据等复印件以及

空白底稿、草稿、已经替代的底稿是否清除（与审计调整、审计过程、结论有关的要保留）。

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（6）年审底稿是否已区分当期档案和永久性档案，并分别整理。

（7）电子档案是否已进行排版、归类，数据是否正确、完整，底稿需用A4纸打印(如

为一面已使用过的纸张，需要在背面划“/”或注明作废)，打印后，应每张再浏览一下，查

看是否存在打印后字体过小，看不清需要重新调整排版的情况；A3纸需折成A4纸大小。

（8）查看是否存在打印后出现“###”，需要调整行高或者列宽的情况。

（9）确保打印出来的纸质底稿和电子档完全一致，所有的底稿尽量纵向打印，索引号

应在底稿的右上方。

（10）对于表格过长的情况，应作页面设置，确保每一页都能显示表头。

（11）底稿的字体建议全部使用宋体、5号(非强制性要求)。

（12）在客户现场误获取的纸质原件，需复印后归还客户，一般除了客户的未审报表、

管理当局声明书和已审会计报表确认函等以外，其他我们只获取复印件，在客户现场获取的

纸质复印件，需用红色水笔标明“与原件核对一致”，位置位于纸质复印件的上方，字体大

小与索引号一致，并签署姓名和日期。

（13）外勤主管在调整系统中标出每笔调整分录对应的工作底稿索引号。

（14）对于调整分录，需在相应实质性底稿中详细记录清楚调整的原因，列示正确的调

整分录，并与调整系统中的调整分录交叉索引。

需要提请注意的是：调整分录只需要在与主要调整科目的实质性底稿中记录，被动调整

科目的实质性底稿只标注此调整分录的索引号，如计提存货跌价准备