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内部控制工作中存在的问题及整改措施

篇一

一、钢构造施工企业财务内部控制存在的问题

尽管近几年国家政策的大力支持,钢构造施工企业获得了

较为良好的开展,但是通过大量的理论发现,有很多企业的运

营资金处于一种负值状态,究其原因主要为企业财务内部控制

工作效率较差,最终导致企业财务内部控制存在着较多的问

题,这些问题主要表现为以下几点。

(一)管控制度与考核机制的缺陷

管控制度不够健全、考核机制不够严格、针对性不是很强,

即使制定了相关的规章制度,但是却未将其真正的理论。同时

所制定规章制度不符合企业开展的实际情况,在实际执行过程

中照搬,未深化进展分析^p和研究,最终造成其到达的效

果低下。

(二)内控环境和内控意识的缺陷

在制度的施行过程中缺乏一个有效环境来支撑,内控的环

境相对较差。同时在控制过程中,跟不上建筑市场开展的脚

步,对于一些新产生的事项缺乏相配套的政策与制度,没有结

合管理体制发生的变化对企业财务内控制度进展相应的修订。

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(三)企业管理跨度增加造成控制难度大

随着企业管理跨度的增加,其控制难度也相应地加大,在

资的共享上还相对较差,缺乏一个有效的信息数据共享平台。

在财务内部控制过程中,人作为施行该项活动的一个主体,其

自身综合素质的上下直接关系着内控质量,但是就目前钢构造

施工企业财务内部控制的实际情况来看,在财务人员业务素质

培训与教育上,过于形式化,其培训的成效较差,此外,企业

文化的构建力度与影响力度较低,缺乏属于企业自身独有的文

化。

二、钢构造施工企业财务内部控制相关措施

(一)建立并完善施工企业财务内部控制体系,营造一个良

好的控制环境

1.健全企业内部机构,构建一种多级控制体系,基于三级

组织管理这一形式,构建并完善企业财务内部控制制度,合理

进展财务控制权的配置以及行使,加强各级责权利的监视与评

价,制定相应的奖惩机制,并对财务内部控制流程进展细分以

及固化。

2.明确其控制目的、控制范围以及内容等,对于职务不相

容的可采取别离控制。因钢构造施工企业易发生突发事件,具

有施工多变与不均匀性等特征,因此为了防止出现越权现象,

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在该控制体系中还应构建相应的受权批准机制,采取分级管

理,进展层层控制,对正常经济行为予以受权。

3.财务风险与施工工程控制。在市场经济这个大环境中,

施工企业防止不了会遇到各种风险,由于财务风险自身具有不

确定性,因此,在控制中,应该树立一种正确的防风险意识,

根据财务风险详细的控制点,构建相应的风险管控系统。而在

施工工程这一方面内容的控制上,那么应该采取全方位且全过

程的管控,构建并完善管理制度,加强施工工程本钱、进度、

平安以及质量的控制,通过合理且科学的控制方式,进步其控

制成效。

4.实物资产与内部审计上的控制。为了确保企业各项财产

的完好以及平安,防止出现各种舞弊行为,必需要加强企业中

实物的保管,定期进展实物资产的盘点,并构建相应资产档

案,及时且全面地记录实物资产所发生的变化。在财务内部控

制中,内部审计为外部审计的一个补充内容,即对各种控制系

统以及经济活动所开展的独立性评价,其主要的任务就是明确

既定程序、政策的落实情况、财务控制目的落实情况等。

(二)施工企业财务内部关键环节的控制

1.货币资金。在控制过程中,可采取集中管理的方式,做

好资金风险的防范工作,提升资金使用率,对资金进展实时监

控。

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2.本钱费用。在该环节中,可采取责任本钱管理机制来施

行控制,并做好事前预测工作、事中控制工作以及事后分析^p

工作,同时还要控制好材料本钱,尤其是各种钢材,制定相应

的进料、提料、购料、以及领料方案,防止材料的浪费。

3.采取全面预算管控,健全钢构造施工企业全面预算的内

容以及体系,明确其预算管控的框架体系,接着基于施工企业

所施行的管理组织来对预算管控内容进展细分,并确定预算管

控责任的主体,增强企业员工参与的主动性与积极性。

(三)加强财务内部控制的信息化建立与财务管控队伍的建

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