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关于进一步加强资金财务管理的工作意见

为适应国有资产监督管理的要求，提升企业资金财务管理水平，加强xx系统

资金统筹、监管力度，逐步实现资金财务管理由粗放型向集约型转变，根据省委、

省政府关于深化国有企业改革工作会议的精神，结合xx公司目前资金财务管理的

状况，对加强资金财务管理提出以下工作意见。

一、加强预算管理

实施预算管理是企业加强财务监管的有效手段，是实现经营发展目标的有力保

证，为强化预算管理的全面性和预算执行的刚性提出以下工作要求:

(一)强化预算编制的全面性。各级企业预算编制内容要全面，涵盖企业的生产

经营、投资、筹资、资产处置、债务重组等各个方面;要求结合自身的实际经营状

况、资源条件、发展规划，科学、客观地反映企业在未来年度的经营活动情况。各

级企业的法定代表人担任本级企业预算编制小组的负责人，统筹预算编制的组织领

导，以确保预算编制工作按时按质完成。

(二)强化预算执行的刚性。为了保证预算执行的严肃性，预算一经批准，不得

随意更改，企业的一切资金支付必须按预算执行。目前各级企业要强化对预算的执

行力度，特别是对期间费用预算、工资

总额预算、投资预算、经营活动现金流预算等重点预算的执行力度，要求原则

上不得突破。

(三)加强预算分析，发挥预算控制作用。各级企业要坚持按月对预算执行情况

进行分析，重点加强对经营活动现金流和投资活动现金流预算执行情况分析，及时

掌握企业的资金状况和存在问题，采取积极应对措施，确保预算目标和盈余现金保

障倍数考核指标的实现。

(四)加强预算执行情况的考核。各级企业要加强预算执行情况的考核，将各级

企业预算执行结果和经营责任制完成情况结合起来，作为经营责任制考核的重要补

充内容，对严重违背预算的责任主体，根据xx公司有关规定追究管理责任。

二、加强银行账户管理

银行账户的集中管理是加强资金财务管理的源头，是规范资金结算行为，确保

资金使用安全和完善内部控制的重要手段。为了规范xx系统的银行账户的管理，

逐步改善部分企业账户管理混乱的局面，抓住资金监管的源头，xx公司要实施企

业银行账户集中管理。

(一)各级企业原则上只保留基本存款账户、一般结算账户和专用存款账户三个

账户。企业的基本存款账户根据中国人民银行《银行账户管理办法》规定开设，专

用存款账户按财政和国家有关资金管理规定开设，企业的原有结算账户超出规定数

量，必须报xx公司备案。

(二)各级企业要对现有银行账户实行清理，对多头开户及不需用的账户要坚决

取消，同时各级企业根据结算中心的要求在指定合作银行开设结算账户。

(三)从本意见实施日起，各级企业对新开设的账户必须上报xx公司审批，退

出企业一律不得新开设账户，但在结算中心开设的银行账户不受此限制。

三、加强资金结算管理

资金结算管理是资金财务管理的重要内容，管理的对象是企业在流通环节的资

金活动。随着结算中心的组建和运作，已具备了资金集中结算的条件和资金监管的

手段。xx公司加强结算资金的管理，有利于推动管理创新，促进资金运作机制科

学合理;有利于整合系统资金资源，支持主业健康稳步发展;有利于通过资金管理平

台，配合全面预算的实施，发挥资金预算的刚性。

根据xx公司各级企业的资金状况，原则上要求所有预算内的资金都进入结算

中心结算。现将资金结算管理的有关要求明确如下:

资金监管的对象包括xx公司下属全资、控股(含相对控股)类企业、代管企

业，无论是一级集团本部、二级及二级以下企业，都要求进入结算中心结算。

进入结算中心的时间，总体分为两个阶段，第一阶段为2006年3月30日前，

第二阶段为2006年6月30日前。

具体进入结算中心结算的资金以及相关的时间要求:

(一)第一阶段必须进入结算中心的资金。

1、退出资金。

xx公司下属退出企业的退出资金，包括退出企业的职工安置资金、留守费用、

退出企业资产、股权处置资金以及退出企业的存量资金，资金来源无论是财政补

助、xx补助还是企业自筹，都要求进入结算中心结算。

2、资产变现收入。

xx公司全资、控股(含相对控股)及代管企业，在处理企业内部资产，包括对有

价证券、债权、土地、固定资产、无形资产等转让实现的资金。

3、股权性投资或转让收入。

xx公司全资、控股(含相对控股)及代管企业，在股权性投资或处置企业股权，

包括企业内部股权和对外投资股权等投