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内部控制审计必要性及完善建议

一、前言

随着市场经济的发展和企业的增多，企业面临的风险也越

来越大，因此需要建立一个完善的内控机制，以确保企业运营

的稳定和合规性。而内部控制审计则是在内控机制下，对企业

的财务和业务过程进行检查、评估和改进，以确保企业运作的

可靠性和有效性。

本文将从内部控制审计的必要性、国内外现状、存在的问

题以及具体的完善建议角度探讨内部控制审计的相关问题。

二、内部控制审计的必要性

内部控制审计的主要目的是为了确保企业的财务和业务过

程的可靠性和有效性，具体包括以下几方面：

1、确保财务报告的真实性和准确性

财务报告是反映公司财务状况和业绩的重要文书，而内部

控制审计可以评估和检查公司的财务报告是否真实、准确，并

且是否符合相关法规和会计准则。

2、确保业务流程的有效性

内部控制审计可以评估公司的业务流程是否合理，而且是

否能达到企业的经营目标。同时，企业需要根据内部控制审计

的结果对业务流程进行调整和改进，以提高企业绩效和市场竞

争力。

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3、预防和发现诈骗风险和其他非法行为

内部控制审计能够评估企业是否存在内部控制漏洞、风险

和安全问题，从而及时预防和发现财务和业务方面的违法行为

和不当行为，保护企业的利益和声誉。

4、提高企业治理和管理

内部控制审计能够通过评估企业内部控制机制的有效性和

完整性，为企业领导层提供有关企业治理和管理的建议和意见，

以提高企业管理水平和竞争力。

三、国内外现状

在国际上，内部控制审计已经成为一项常规性的工作，各

国家和地区在内部控制评估标准、方法、原则等方面已经形成

了相对成熟的体系，如美国、英国、日本等都严格要求企业制

定内部控制制度，并进行内部控制审计，以确保企业高效运作

和财务报告的真实性。

而在我国，内部控制审计作为一项相对新的工作，还存在

许多问题和不足，如审计观念不足、审计人员素质不高、评估

方法不科学等问题。但是，随着内部控制审计的逐渐普及，一

些大型企业和上市公司已经开始关注和推广内部控制审计，并

采用了一些先进的评估工具和方法。

四、存在的问题

1、内部控制制度不完善

一些企业尚未树立正确的审计意识，对内部控制制度的建

立和审计认识不足，内部控制制度建设不完善，存在重要环节

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缺失和缺乏内部审计制度，导致内部控制体系产生漏洞，企业

的财务和业务运作不能得到充分的保障。

2、审计人员专业素质不足

审计人员是内部控制审计的主体，审计人员的专业素质和

能力直接影响着内部控制审计的质量和效果。但在实际工作中，

一些审计人员业务水平不高，技能不足，导致审计结果不准确、

不全面，评估不充分。

3、审计评估方法不科学

目前国内的内部控制审计方法还比较单一和落后，大部分

公司采用自评、外审相结合的方式进行评估，因为考核指标不

够科学、评估标准不够严格，容易出现主观性、主观性等问题，

导致评估结果不准确。

4、缺乏完善的内部控制周知机制

内部控制制度虽然已经在企业中得到推广和实施，但是在

推广中，企业内部控制审计