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企业盈余管理制度范文

企业盈余管理制度

一、总则

1.盈余管理制度的目的是确保企业盈余的合理分配和有效使用，

促进企业的可持续发展。

2.盈余管理制度适用于所有企业内部盈余的收支管理，包括净

利润、留存盈余和其他盈余来源。

3.企业应根据盈余管理制度的要求，建立完善的财务体系和内

部控制制度，确保盈余的真实性、准确性和合法性。

二、盈余分配

1.盈余分配应遵循“谨慎原则”和“合理原则”，根据企业的经营

状况、发展需要和风险承受能力进行合理分配。

2.盈余分配的优先级应按照以下顺序进行：可弥补亏损、法定

公积金、任意公积金、分红、留存盈余。

3.分红应根据企业盈余的实际情况和发展需求，合理确定比例

和方式，并经过股东大会或董事会审议决定。

4.企业应建立健全分红政策，明确分红对象、时间和金额，并

确保分红程序的公开透明。

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5.高级管理人员的分红应符合岗位职责和绩效评估结果，并按

照公司规定的程序进行审批。

三、留存盈余

1.留存盈余应用于企业经营发展和风险储备的需要，包括资本

扩充、技术升级、市场拓展等方面。

2.留存盈余应经过股东大会或董事会审议决定，并及时公告，

确保决策的透明度和合理性。

3.具体留存盈余的比例和用途应根据企业的发展战略和长期规

划进行合理安排。

4.在使用留存盈余时，企业应建立项目管理制度，确保资金的

有效利用和价值的最大化。

四、风险防控

1.盈余管理过程中应遵循风险管理原则，确保盈余的安全性和

稳定性。

2.企业应建立风险评估和监测机制，及时发现和应对可能对盈

余带来风险的因素。

3.在盈余分配和使用中，企业应根据风险等级进行分类管理，

严格控制和规范操作。

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4.盈余管理团队应定期对企业的风险状况进行评估和报告，向

股东和相关部门提供相关信息。

五、内部控制

1.盈余管理应建立健全的内部控制制度，确保盈余的合法性、

真实性和准确性。

2.内部控制制度应包括盈余核算、审计、报告等环节的规定和

流程，以及相关的岗位职责和权限分配。

3.企业应定期进行内部控制自评和外部审计，确保内控制度的

有效运行。

4.内部控制违规行为的查处和处罚应根据企业规章制度进行，

确保内控的严密性和有效性。

六、监督与评估

1.盈余管理应建立监督与评估机制，确保盈余管理制度的有效

实施和运行。

2.盈余管理团队应定期进行盈余管理工作的自评和外部审查，

发现问题并及时进行整改。

3.股东大会和董事会有权对盈余管理制度进行监督和评估，并

根据需要提出修改和完善意见。

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4.盈余管理制度的执行情况应向股东和相关部门报告，并接受

监督和审查。

七、违规处理

1.对于盈余管理制度的违规行为，企业应立即进行调查，并根

据企业规章制度进行处理。

2.违规行为包括虚假盈余申报、滥用盈余和违法占用盈余等，

应根据情节轻重进行追责和处罚。

3.对盈余管理制度违规行为的查处和处罚应当坚持公正、公平

和公开的原则。

4.盈余管理违规行为的查处和处罚应及时向股东和相关部门披

露，并接受监督和审查。

八、附则