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内部控制管理手册

第一章总则

第一条为了加强和规范公司内部控制，提高公司经营管理水平和风险防范能力,促进

公司可持续发展，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国会计法》及《公司内部控

制规范》等有关法律法规，制定本制度.

第二条本制度适用于公司各部门.分公司及子公司可以参照本制度建立与实施内部控

制。

第三条本制度所称内部控制是指由公司董事会（或者由公司章程规定的经理或指定

的机构）、管理层和全体员工共同实施的、旨在合理保证实现公司基本目标的一系列控制活动。

内部控制的目标是合理保证公司经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信

息真实完整,提高经营效率和效果，促进公司目标的实现。

第四条内部控制的制订原则

1、合法性原则。本制度的制订符合法律、行政法规的规定和有关政府监管部门的监管

要求。

2、全面性原则。本制度的制定贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖公司及其所属单位

的各种业务和事项。

3、重要性原则。本制度的制订在兼顾全面的基础上突出重点，针对重要业务与事项、

高风险领域与环节采取更为严格的控制措施，确保不存在重大缺陷。

4、有效性原则。本制度相关具体业务控制能够为内部控制目标的实现提供合理保证.

公司全体员工应当自觉维护内部控制的有效执行.内部控制建立和实施过程中存在的问题应

当能够得到及时地纠正和处理.

5、制衡性原则.本制度制订的七项具体业务控制，涉及的公司的机构、岗位设置和权

责分配科学合理并符合内部控制的基本要求，确保不同部门、岗位之间权责分明和有利于

相互制约、相互监督。

6、适应性原则。本制度制订的七项具体业务控制，合理体现了公司经营规模、业务

范围、业务特点、风险状况以及所处具体环境等方面的要求，并随着公司外部环境的变

化、经营业务的调整、管理要求的提高等不断改进和完善。

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7、成本效益原则.本制度的制订在保证内部控制有效性的前提下,合理权衡成本与效

益的关系，争取以合理的成本实现更为有效的控制。

第二章货币资金

第五条本制度所称的货币资金是指公司所拥有或控制的现金、银行存款和其他货

币资金。

第六条资金内部控制的关键控制点:

1.职责分工、权限范围和审批程序需明确，机构设置和人员配备应合理；

2。现金盘点和银行对账单的核对应当按规定严格执行；

3。与货币资金有关的票据的购买、保管、使用、销毁等应有完整的记录,银行印鉴

和有关印章的管理应当严格有效.

第七条货币资金不相容岗位包括：

1。货币资金支付的审批与执行;

2。货币资金的保管和盘点清查；

3.货币资金的会计记录和审计监督。

出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的等级

工作.

第八条货币资金的审核批准程序：申请→审批→复核→支付。

第九条公司取得的货币资金收入必须及时入账，不得账外设账，不得坐支现金。

第十条公司需指定专人定期与银行对账,并指派对账人员之外的其他人员进行审核,

确定银行存款账面余额与银行对账单余额是否相符.

第十一条公司应定期和不定期地进行现金盘点,确保现金账面余额与实际库存相

符，如不符，应及时查明原因，做出处理.

第十二条会计印章管理的要求。

1．严禁一人保管支付款项所需的全部印章。

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2．银行印鉴的个人名章由会计机构负责人或其指定的会计人员管理.