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内部控制考核评价方案

第一章总那么

第一条为标准学校内部控制评价工作，完善学校治理体

系，防范和管控经济风险，促进学校各项内部控制不断完善

和开展，结合学校实际，制定本方法。

第二条本方法所称内部控制评价是指在风险评估的根底

上，对学校内部控制设计的完善性、运行的有效性所做出的

评价活动。内部控制评价的标准为法律法规、内部控制相关

政策制度及学校内部控制规定等。

第三条内部控制评价包括对单位层面和业务层面内部控

制的评价。学校层面主要指学校的整体控制环境，业务层面

涵盖了学校各职能部处、院系、直属单位和附属单位的内部

控制活动。

开展内部控制评价，既可以对学校整体内部控制进展评

价，也可以对学校内部控制的某个要素、某类业务或者某些

业务环节的内部控制进展评价。

第二章评价工作机制及原那么

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第四条学校由审计处牵头，监察处、财务处等部门参

与，组成内部控制建立监视检查工作小组，在“内部控制标

准建立领导小组”的统一领导下开展内部控制评价工作。

第五条内部控制建立监视检查工作小组主要负责对全校

内部控制建立与施行情况开展内部监视检查，并定期组织编

制学校风险评估报告，对学校内部控制的完善性、有效性做

出评价。

第六条学校各单位，包括各职能部处、院系、直属单

位和附属单位应结合日常经济活动开展情况，施行本部门的

内控体系建立、内控自查和自我评价工作。

第七条学校内部控制评价工作由审计处负责组织施行，

也可委托具备资质的社会中介机构施行。委托中介机构施行

时，为学校提供内部控制建立效劳的中介机构，不得同时为

学校提供内部控制评价效劳。

第八条内部控制评价工作应遵循以下原那么：

〔一〕全面性原那么。内部控制评价应将学校所有经济

活动涉及的内部控制作为评价范围。

〔二〕重要性原那么。在风险评估的根底上，内部控

制评价应将重要业务活动和高风险领域作为评价的重点。

〔三〕客观性原那么。评价工作应真实、准确反映学

校内部控制设计与运行的现状。

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〔四〕及时性原那么。与学校管理活动相关的外部环境

或学校管理要求发生变化时，应及时调整评价的重点、频次

和施行方式等。

第三章评价内容

第九条学校层面内部控制评价的内容主要包括开展规

划、内部控制组织架构、运行机制、关键岗位与人员、会

计及信息系统等方面。涉及学校控制环境、监控活动等。

第十条各业务层面内部控制的评价内容主要包括学校预

决算管理、资产管理、债务管理、收入管理、支出管理、

合同管理、采购管理、工程工程管理、科研工程管理、财

政专项工程管理、经济活动信息化管理等方面。

第十一条内部控制建立监视检查工作小组对上一次内部控

制评价所提出的缺陷、风险、整改建议、整改措施的落实

情况进展检查。

第四章评价程序和方法

第十二条内部控制评价的工作程序包括：

〔一〕内部控制建立监视检查工作小组作出施行年度内

部控制评价的决定；

〔二〕组成内控评价工作组；

〔三〕制定内控评价工作方案；

〔四〕组织学校各单位进展内部控制自我评价；

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〔五〕在各单位自我评价根底上，施行现场测试等工

作；

〔六〕认定内部控制的缺陷以及风险的类型、程度等；

〔七〕汇总评价结果；

〔八〕编制《内部控制评价报告》；

〔九〕内部控制建立监视检查工作小组审定《内部控制

评价报告》。

第十三条内部控制评价工作原那么上每年进展一次，以

每年的12月31日为年度内部控制评价工作的基准日，并

于次年的6个月内完成评价工作。

第十四条内部控制评价工作可以采用个别访谈、调查问

卷、专题讨论、实地查验、统计抽样、穿行测试和比拟分

析^p