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XX酒店财务管理中存在的问题及对策

06春会计专业陈XXXX酒店是一家按国家四星级标准建造,

由世界著名设计师设计，具有东南亚风情的园林式酒店。虽

然经营时间只有几年，在同行业激烈的竞争条件下，因全体

人员有极高的创新能力及高效率的工作能力，还是拥有了一

定的知名度和旺盛的生命力。据XX酒店的会计资料显示，

2007年的营业额是670多万元，而今年到8月份的累计营

业额已超过750万，8个月就已比上年全年增长11.94%。

但查看XX酒店的会计报表，却发现营业额快速增加并未使

利润率同幅度的增长，特别是在去年下半年到现在，由于市

场上各种物价的普遍上升，营业额虽然增加但利润却反而减

少，通过对XX酒店的全盘财务及利润分析，发现公司财务

管理的薄弱是其中的重要原因。一、财务管理财务管理本

身是企业组织财务活动、处理财务关系的一项经济管理活

动。对财务管理这个概念的理解主要包括三个方面：首先，

它要组织财务活动，那么要了解企业包括哪些财务活动，且

要区别一般的财务活动和特殊的财务活动。一般的财务活动

是筹资、投资、资产的运营、分配，特殊的财务活动如兼并、

收购、跨国经营等财务，财务管理学主要解决的是一般财务

活动问题。其次，它处理财务关系，在资金运营过程中表现

出不同的财务关系，一个合格的财务管理人员或经济管理人

员能不能真正理解和运用好财务管理，显然在于他能不能处

理好各种各样的财务关系。第三，它是一项经济管理工作，

不同于人事管理、单纯的物资管理等，具有综合色彩。财务

管理的环节主要有：财务预测、财务决策、财务预算、财务

控制和财务分析。财务管理涉及企业管理的各个方面，是企

业管理的核心。二、XX酒店财务管理中存在的问题XX酒

店经营多年，并没有制订一套完善的管理制度，也使公司在

财务管理方面存在着与自身发展和市场经济不适应的情况。

（一）筹资困难，资金不足因XX酒店是一家小规模私营企

业，在发展中受制约的主、客观因素仍然与国内一些私营企

业一样，最突出的是融资及担保的问题，其主要原因：第一，

负债过多，融资成本高，风险大，造成公司信用等级低，资

信相对较差，金融机构贷款不放心。第二，国家没有专设私

营企业管理扶持机构，国家的优惠政策未向私营企业倾斜，

使之长期处于不利地位。第三，大多小企业是非国有企业，

很多银行等金融机构受传统观念和行政干预的影响，对贷款

不比较难。第四，中介机构不健全，缺乏专门为私营企业贷

款服务的金融中介机构和贷款担保机构。也正因为融资不

易，就算筹到一定资金，单位筹资成本费用相应比大企业偏

高。筹资因难，资金不足、小企业想通过技改“”等来扩大经

营规模十分不易，导致发展缓慢。（二）存货粗放管理，

预算不足公司进货渠道窄小，可选择的供应商少，造成货

源紧缺，入货成本一直高居不下。首先是库存存货项目增多，

但很多是为单一客户需要而存货（如：酒类的路易十三、人

头马、马爹利、轩尼诗、茅台、五粮液等各种名酒），如果

客户的需求稍有变动，就会影响此种商品的销路，极易引起

这部分商品库存的积压而占用大量的资金。另外因酒店没有

一个大仓库存放库存商品，需分散存放在5个小仓库里，不

易保管，至使库存商品容易遗失、破损从而令酒店资金损失。

其次仓管员验收货物时，供应商以次充好，只有在现场逐一

检验，才能发现问题货物，而对供应商进行必要的教育或者

惩罚，以达到良好的长期的合作，而导致的不必的风险，并

减少物资的存货成本。（三）财务控制薄弱，应收账款居

高不下酒店对货币资金（现金、银行存款等）管理不严，

造成资金闲置或不足，认为货币资金越多越好，造成资金闲

置，未参加经济业务的周转；应收账款周转缓慢，造成资金

回收困难。原因是没有建立严格的赊销政策，缺乏有力的催

收措施，应收账款不能兑现或形成呆账。合理地运用赊销

政策有助于酒店稳定经营渠道，但由于赊销并不是完全意义

上产生应收账款，对赊销控制不当和对应收账款的管理不

严，都会影响酒店流动资金周转。查看酒店的应收未收记录，

目前逾期的应收未收款约占总应收账款的28%，有些更是已

逾期1年以上的，如：“XX公司”的欠款，是2005－2007年

发生的赊销应收款，在一直催收未果的情况之下，只好请律

师帮助出面收回货款，虽然货款最终是收回来了，但也支付

了一笔不少的律师费。而“XX企业”的应收账款也是问题多，

签挂账约定的付款期是三个月结算一次，但