新时期小微企业财务管理风险及应对措施.docx

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新时期小微企业财务管理风险及应对措施

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【摘要】双循环的经济发展模式为我国企业发展带来新的机遇与挑战，企业发展进入新时期。小微企业作为我国经济发展的重要支柱，具有整体规模小，经营灵活的优势，但是同时也存在着固定资产率低，负债比率相对较高的问题。文章阐述了小微企业财务管理存在的主要风险，并从筹资、营运、盈利及投资四个方面提出相应的防范措施。

【关键词】小微企业；财务管理；财务风险

一、新时期小微企业财务管理存在的主要风险

（一）生产经营过程中存在的财务风险

财务风险存在狭义与广义两部分。广义层面，是企业日常的管理及运营过程中，所可能存在的各类无法被准确预测的因素，导致企业预期与实际之间的收益出现较大的偏差，具体分为财务状况风险与财务成果风险。企业的生产经营全过程都存在财务风险，诸如企业的投资、投资与经营活动，都无法完全消除或直接回避财务风险，只能够合理运用相关措施予以防范。

（二）融资难度较大，资金链脆弱

小微企业普遍存在资金实力较弱、规模较小的特点，无权直接对社会民众发行债券股票等。对于绝大部分金融机构，都需要先调研小微企业的经营状况，在确定所考察指标都符合标准的基础上，为小微企业提供贷款，其中财务类指标所占比例约三成，同时对资产负债率、流动比率、速动比例等都有严格要求。由此可见小微企业很难获得足够的资金支持，本身的资金链不够稳固，财务相关风险爆发概率较高。

（三）缺乏完善的管理制度及健全的风险防范体系

私营与个体是绝大部分小微企业的主要形式，所以普遍侧重家族式这一具有高度集权特点的管理模式，由人工替代制度和规范完成管理工作。小微企业的日常经营管理和较为重要决策的制定基本都由主要投资人完成，由其确定投资项目的方向与金额，整体缺乏系统化的投资决策程序，所以投资风险较大；由于长期受生存压力影响，小微企业对于市场份额与销量高度重视，忽视重要财产物资的保管情况；在日常经营管理过程中，混淆处理所有的经济事项，自身没有健全的成本控制、全面预算管理等制度，受生产型经营模式的影响与约束，存在较大的运行风险。

（四）缺乏足够的高素质人才，侧重短期行为

专业技术、先进风险管控能力及意识、专业人才等都是大部分小微企业较为缺乏的资源，所以其在日常经营过程中侧重进行短期投资。由于政策红利的优惠，很多小微企业都没深入考虑自身在经营过程中所存在的优势、威胁、机遇及劣势等，极易盲目参与到可享受政策红利的行业，一旦有风险出现，就可能会出现经营危机及严重的财务风险。

二、新时期小微企业财务风险的防范措施

（一）对于筹资风险的防范措施

首先应构建筹资风险指标分析体系。在分析与防范筹资风险时，小微企业需要通过对财务比率比较分析法、比率分析法的合理利用，对流动比率、速动比例、经营性现金流量负债比、资产负债率等财务指标重点分析。其次应编制筹资风险分析报告。筹资风险分析报告能够分析风险是否存在及其影响严重性，并确定风险的规避措施。

（二）对于营运风险的防范措施

首先应构建针对营运风险的指标分析体系。流动资金链可靠、各种资金存在较短的周转周期，则对应更高的周转效率，企业所需要承担的资金压力问题越小，出现资金链断裂的可能性也越小。在对营运风险进行识别与防范的时候，对于存货周转率、流动资产周转率、应收账款周转率、总资产周转率等相关财务指标，小微企业必须通过对比率分析法与财务比率比较分析法的合理利用予以重点分析。具体可以采取与筹资风险财务指标分析相同的方法进行。其次，编制营运风险相关分析报告。其可以体现当前运营相关风险情况，是企业资金使用率的体现，或体现当前企业可能出现的缺乏充分流动资金的情况，并基于此形成资产使用效率关键影响因素分析报告，能够将其中的具体原因充分体现，确定其中影响较为明显的因素，结合深入的对比分析，寻找有效措施，强化资金的使用，并有效规避各类风险问题。

（三）对于盈利风险的防范措施

首先，构建盈利风险相关分析指标体系。企业自身经营相关因素与盈利风险存在直接关联，除此之外企业所属的市场经济环境也是影响盈利风险的关键因素。若无法彻底规避风险，小微企业必须要深度挖掘风险的源头，并合理采取有效措施予以防范和控制。净资产收益率、主营业务利润率、总资产收益率、总资产增长率、营业利润增长率与营业收入增长率等都是用于定量分析盈利风险的重要指标。其次，编制盈利风险的分析报告。此报告仅能够反映企业经济效益状况，所以还必须编制分析报告，确定会对企业效益产生直接影响的关键因素，以合理采取措施，规避风险，防止亏损。

（四）对于投资风险的防范措施

首先要汇集企业资源，并全力支持某产品研发、生产与销售，我们称之为对内再投资。其能够使生产成本大幅下降，并使该产品在市场的竞争优势得到巩固与加强，凭借打