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企业内部审计报告

企业内部审计报告4篇

随着人们自身素质提升，越来越多人会去使用报告，我们在写报

告的时候要避免篇幅过长。那么报告应该怎么写才合适呢？下面是小

编收集整理的企业内部审计报告，希望能够帮助到大家。

企业内部审计报告1

虽然内部审计不参与单位的经营管理活动，但随着集团公司规模

的扩大，内部审计作为集团公司的经济监督机构，发挥着越来越重要

的作用。集团公司内部审计不同于社会审计，内部审计报告与社会审

计报告有很大区别。

社会审计遵循独立审计准则，内部审计遵循内部审计准则。因此，

它们在审计独立性、审计方法、审计重点、审计目的和审计职责等方

面是不同的，使内部审计报告能够对内部控制的健全性和有效性、会

计信息的真实性、合法性和完整性、经营业绩、经济责任和经营合规

性等进行检查、监督、评价、纠正和奖惩建议。

内部审计报告作为完善内部控制管理的参考依据，仅对集团公司

的单位、部门和股东负责，并予以必威体育官网网址。而社会审计主要以会计报表

为主，对会计报表发表意见，对外发布审计报告，具有验证功能，需

要对股东、债权人和社会公众的使用者负责。社会审计发布的《管理

建议书》仅指出内部控制制度和执行中的不足，并提出建议。

但内部审计和社会审计在工作上是一致的，在审计内容、审计依

据、审计方法上有相似之处。因此，《独立审计具体准则第7号——

审计报告》中的一些要求，如审计目的、审计对象、审计依据、审计

责任、审计实施过程等，值得我们在重写内部审计报告时参考。需要

指出的是，内部审计报告更注重内部控制，针对内部控制制度和执行

中的不足，提出具体的审计意见和处罚建议，类似于《社会审计管理

建议书》。以下是农行集团公司出具的分行审计报告的一部分，旨在

一起讨论。

第一是农行分行资金管理不规范

1.员工随意借款，金额大，期限长，有的借款理由不充分，有的

老账不结新账。截至审计日…的贷款金额…。借三个月以上就是……

有……

审计意见:超过三个月的贷款一律无条件收回，不能收回的分行经

理和会计按4:6承担责任。今后不允许超过三个月的贷款，不允许非

业务原因的贷款，员工辞职后要清理；否则，分行经理和会计应在4:6

承担责任，从借款之日起按1%的月利率计算利息，并处以贷款金额

20%的罚款。

2.存在xx金不能及时上缴公司账户的现象。比如农行分行xx金

abcx元，截止xx年xx月xx日，2.xx，近xx个月没有上缴。

审计意见:严格控制财务制度，对不执行财务规定的分行经理、会

计处以违法金额25%的罚款。

第二，库存管理、库存年限和结构存在缺陷

1.业务员借货现象普遍，数量多，日期长，令人费解。截至审核

日，借出存货XX件，折算成XX元，占存货金额的XX%。

时间超过三个月换算金额为XX元的有XX件，其中时间超过一年

换算金额为XX元的有XX套。而且，有些业务员已经离职了。比如XX

借货折算金额为XX元，他们去年辞职了。

现有借货不超过一个月没有损坏的要尽快回收；借货超过一个月

损坏的责任人按售价的30%追回现金，无责任人的分公司经理(或原经

理)、会计、保管员按3:3:4的比例扣款。这次清理通过后，以后借货

的理由要充分，要经过分行经理的批准，并随时接受分行会计的监督。

不允许借货超过一个月，员工辞职后要清理借货。否则，分公司经理

的会计保管员按零售价承担3:3:4的责任。

2.库存盘点账目严重不一致

盘点的目的是发现错误，指出问题，从而提高管理控制。根据重

要性原则，考虑到成本效益，本次审计错误定义如下:只要实盘与账面

不符，账户不一致，检查时不做合并调整。具体财务操作一定要根据

目前审计库存情况认真单独统计，本次合并的合并和调整要进行调整。

3、根据年龄分析

按上次采购计算，超过3个月的库存占总库存的XX%；库存超过

6个月，占总库存的XX%；超过一年的库存占总库存的XX%。超龄存

货不仅每年耗费大量资金，而且成为困扰资金周转的羁绊。

4.根据库存结构周转分析，去年同期所有xx库存均售出，今年上

半年销量为xx，而农行