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对苏州新源鑫塑料包装有限公司货币资金管理的调研
报告
摘要:货币资金是处于货币态的那部分资金,一般含
有银行存款、库存现金和其他货币资金等。就目前情况分析,
在国内企业发展中货币资金的地位成为了不可或缺,一旦货
币资金管理出现问题,就很可能会导致企业经营发生困难。
所以,加强货币资金的管理势在必行。本文将就苏州新源鑫
塑料包装有限公司情况分析货币资金的管理与完善。
一、苏州新源鑫塑料包装有限公司情况和岗位介绍
苏州新源鑫塑料包装有限公司位于江苏苏州横泾工业园后
巷工业区(邮政编码215103),该公司为民营企业,主要经
营生产、加工、销售:塑料包装袋、塑料编制袋、塑料瓶、
纸包装箱、木包装箱。新源鑫塑料包装有限公司致力于制造
优秀的产品,良好的售后服务,先进的生产技术,满足客户
的不同需求。
本人在苏州新源鑫塑料包装有限公司担任出纳一职,负
责办理现金收付,银行结算,支票的使用,保存相关印章,
登记日记账,日清月结,辅助师傅做相关结算。
二、苏州新源鑫塑料包装有限公司货币资金管理现状
苏州新源鑫塑料包装有限公司自成立以来,底蕴深厚。
作为中小型企业,管理相对规范,在正式进入轨道之前,本
企业已认识到内部控制的重要性,并初步的建立了企业自身
的内部控制制度,但是因为企业缺乏规划,不成体系的制度,
不能更为有效的规范营运活动,大多的被限于“写在纸上,
挂在墙上”,内部控制制度在实施和执行上大大折扣。企业
虽然制定了各种相关的管理办法和规章制度,同时也设置了
监督职能,但是在遇到实际的经济业务的时候,通常是强调
以灵活性为理由,不按照制定的程序办理,使企业的内部控
制失去了本应具有的刚正性,从而导致企业管理环节薄弱,
具体到货币资金管理,主要体现在(1)资金散乱,使用效
率低(2)资金缺乏监督,监督不力。
三、苏州新源鑫塑料包装有限公司货币资金管理中存
在的问题
(一)职责不明确
1、在突发情况下,缺乏明确的规则制度,如休假请假
等没有指定的人员交接,
2、公司的规定无法得到落实,没有条件去限制。如
员工(专职办理货币资金业务)需进行轮流换岗制度,规定
很严格,但是几乎从来就没有真正的落实下来;职责分工
方面存在的问题较为严重,
3、一人多职位现象过于严重,对于出纳人员同时兼
任银行存款余额调节表的编制等工作、担任现金收付、银行
存款的存取等本职工作。
(二)授权审批程序不规范
1、企业在授权与审核批准的相关制度中,没有做到依
靠企业内部操作进行授权流程,而是直接了当的通过企业核
心领导进行审批通过。
2、企业最大的审批自主权依然存留在企业领导人手中,
并没有下放,重大资金的审批程序也是直接忽略集体投票流
程,这样会导致领导权的集中,弱化了其他人员的审核,甚
至有的就同虚设。
3、在资金审批的流程中,存在较为普遍的现象:超越
自身的审批权限办理业务、不在自身的授权范围内审批、不
按照正常授权审核程序办理业务。这样往往会成难以弥补
的控制漏洞,造成一发不可收拾的局面。
舞弊者通过不开发票、少开发票、发票上的数据与实际
数据存在出入、通过开白条顶替发票等等诸多不良手段,致
使明面上的账户数据小于他们收到的资金数目,以此来赚取
其中的差额公款。此现象通常发生在现金收入业务中,但通
过银行结算也不能完全杜绝此种现象。
(三)货币资金收支业务不规范
1、货币资金录入情况:①拖延:没有及时的上缴来自
于日常交易活动中收到的现金②满额:由于银行的库存额度
有限,往往会出现企业库存额度超出银行库存上限,致使部
分资金不能录入银行账户,滞留在企业内部。
2、货币资金支出业务方面:①在日常经营活动中资金
的支出,没有严格的执行财务预算,造成资金过度流失。②
没有按规定范围使用现金,对于一下小型数目与超出银行转
账数目1000元以上的,需要使用现金直接支付,对于企业
采购支出可以使用其他支付方式进行支付
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