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第二篇：出纳实务1制作人：谌君、熊瑜

第二篇：出纳实务第一章：出纳基础知识第二章：现金的管理与核算第三章：银行存款2

第一章:出纳基础知识主要内容：出纳的概念、意义、对象、内容和特点；出纳工作的业务范围、工作的流程p重点：出纳工作的业务范围。难点：出纳工作的业务范围。教学安排：本章设2节，拟用2学时。ppp3

目录第一节：出纳工作概述pp第二节：出纳工作业务范围4

第一节：出纳工作概述一、出纳的定义、对象、职责定义出纳是指收入和发出的管理工作。包括出纳工作和出纳人员两种含义。p对象指企事业单位的现金和银行存款收付经济业务的会计事项。p职责p5

二.出纳工作的方法1.机构设置2.出纳人员的配备3.出纳人员的内部分工4.出纳人员的回避制度6

三、出纳与会计的关系各有分工?相互依赖又相互控制?出纳核算与会计明细核算的区别是相对的?出纳工作是一种账实管工作?7

四、出纳工作的任务和方法1．设置账户2．复式记账3．填制和审核凭证4．登记出纳账簿5．货币和财产清查6．编制出纳收支报告7．保管出纳文件，按规定办理移交8

第二节：出纳工作的业务范围一、出纳的业务范围一般业务p出纳的主要工作包括：货币资金的核算和管理、工资结算等方面。出纳的具体业务p1．现金收付的核算与管理2．银行存款的收付核算和管理3．设置并登记出纳日记账4．复核收入和支付凭证，办理购、销结算5．办理往来结算，建立清算制度6．办理工资的结算7．其他工作9

二、出纳的工作流程资金收入的处理（1）清楚收入的来源和金额。p资金支出的处理（1）明确资金支出的金额和原因。（2）清点收入（3）收入的退回。（2）检查付款审批手续（3）办理付款10

【小结】第一章：出纳基础知识出纳是指收入和发出的管理工作。包括出纳工作和出纳人员两种含义。出纳对象指企事业单位的现金和银行存款收付经济业务的会计事项。p出纳的主要工作包括：货币资金的核算和管理、工资结算等方面。其工作流程分为资金收入和资金流出两种。p11

第二章:现金管理与核算主要内容：现金的概念、结算的范围、现金收支的原始凭证及程序；现金管理制度；现金的核算。p重点：现金的管理与核算p难点：备用金的核算教学安排：本章设3节，拟用4学时。pp12

目录第一节：现金的管理第二节：现金管理的内容第三节：现金的核算ppp13

第一节：现金的管理一、现金的概念p会计范畴中的现金又称库存现金，是指存放在企业并由出纳人员保管的现钞，包括库存的人民币和各种外币。14

二、现金结算的范围现金管理的基本原则是：第一，开户单位库存现金一律实行限额管理。p?第二，不准擅自坐支现金。坐支现金容易打乱现金收支渠道，不利于开户银行对企业的现金进行有效地监督和管理。?第三，企业收入的现金不准作为储蓄存款存储。第四，收入现金应及时送存银行，企业的现金收入应于当天送存??开户银行，确有困难的，应由开户银行确定送存时间。第五，严格按照国家规定的开支范围使用现金，结算金额超过起?点的，不得使用现金。第六，不准编造用途套取现金。企业在国家规定的现金使用范围p和限额内需要现金，应从开户银行提取，提取时应写明用途，不得编造用途套取现金。第七，企业之间不得相互借用现金。p15

现金开支的范围(l)职工工资、津贴。?(2)个人劳务报酬。?(3)根据国家规定颁发绘个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金。?(4)各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出。?(5)向个人收购农副产品和其他物资的价款。?(6)出差人员必须随身携带的差旅费。?(7)结算起点以下的零星支出。?(8)中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。?16

三、现金收付手续和程序第一，企业应按规定编制现金收付计划，并按计划组织现金收支活动。第二，企业的会计部门，出纳工作和会计工作必须合理分工，现金的收付保管应由出纳人员负责办理，非出纳人员不得经管现金。pp第三，严格执行现金清查盘点制度，保证现金安全完整。出纳人员每天盘点现p金实有数，与现金日记账的账面余额核对，保证账实相符。企业会计部门必须定期或不定期地进行清查盘点，及时发现或防止差错以及挪用、贪污、盗窃等不法行为的发生。如果出现长短款，必须及时查找原因。第四，一切现金收入都应开具收款收据，即使有些现金收入已有对方付款凭证，p也应开出收据交付款人，以明确经济职责；收入现金签发收据与经手收款，按要求也应当分开，由两个经办人分工办理。第五，一切现金收入必须当天入账，当天送存银行，如收进的现金是银行当天p停止收款以后发生的，也应在第二天送存银行。当日送存确有困难的，应取得开户银行同意后，按双方协商的时间送存。第六，不准利用银行存款账户代其他单位、个人存人或支取现金。p第七，一切现金支出都要有原始凭证，由经办人签名，经主管和有关人员审核后，出纳人员才能据以