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内部控制心得体会

内部控制五要素内部控制缺陷的有什么

内部控制调查方法银行内部控制主要风险

篇一：内部控制的功能之我见学习心得

内部控制的功能和环境之我见

通过学习内部控制与风险的课程，我了解到在企业管理和经

营活动过程中，时时刻刻伴随着企业的就是潜在风险。企业

的内部控制是为了帮助企业防范不同阶段的风险才进行控

制。

也就是说，企业的内部控制，第一是为风险而控制；第二则

是每个阶段的风险是不一样的，每个阶段的风险不一样，那

么控制的方法，控制的目标，控制的目的，控制的手段也就

不一样。这是控制的多样性、复杂性和艰巨性。

企业内部控制的功能主要体现在两个方面，一个是提高企业

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的运行效率，另一个是防范作弊。企业通常会毁于内部的作

弊行为，因此更要重视内部控制制度的建设。

对于提高企业运行效率的理解

也许内部控制的程序多了，表面上看是影响效率，但是从长

远角度看，却是提高效率的，公司的前期的程序制度很多，

是为了更规范，规范带来的益处是以后的执行环节更顺畅，

减少了更多的沟通成本与时间成本，通过接手销售会计以来

发现了一些问题，任何事业务发生，最后都会反映到财务的

账面上，从业务的发生，到财务确认收入，直接会经过很多

环节，内部控制的一个特点中提到一个内部控制不是一个

点，一个面，而是一条线，因此，这条线如果想更顺畅，需

要相关部门沟通好，在这个沟通的过程中，发现问题的实质

是什么，并且把沟通的结果以一个双方都认可的文件出现，

我想这样的沟通更有价值，这样避免了以后再有类似的情况

发生后，重蹈历史，因此，如果有问题出现，需要正视问题，

把问题解决的同时，可以程序化将问题解决的文件公布，以

免后人再浪费时间在一些问题上纠结。因此，一些文件规范

需要认真学习，因为，任何一个文件规范，都是在发生过问

题后，一些解决问题，以及规避风险的方法指南，因此，需

要正视任何一个文件。

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二是防范作弊，如果有很规范的可操作性强的文件出现，相

关人都能执行文件精神，这样就会规避一风险，因此，一个

规范的企业，最佳的体现就是制度的完善程度，以及相关人

员的日常规范，每个步骤都是规范的，长远而言是更有效率

的。

内部控制的环境，课件中提到一个例子，很有意思“中国人开

会和美国人开会，同样开一个项目会议的结果是不一样的。

老总主持会议，各个部门经理都来参加。中国人是这样开会

的，老总在上面说这个项目好与不好，我的计划是这样的，

然后询问下面经理们的意见。下面的人全部举手赞成。会议

结束之后，经理们又在背后说这么烂的项目，这么差的眼光，

干了肯定要死的。结果干的时候都是拖泥带水，最后顶多不

干。

美国人不是这样的。美国人讨论这个项目是否可行的时候，

大家吹鼻子瞪眼拍桌子，骂老总，骂得狗血淋头说不行，不

行就要改，改到最后大家都认为可行的时候，开门散会，一

切OK了。在以后的项目执行过程中就要全力以赴。”

从这个小例子中，我们可以看出，差异在哪里，我们的会议

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很多时候是一个宣布结果的过程，大家好像已经习惯了这样

的方式，正确的方式是，当有一个想法的同时，需要大家的

声音，各个声音是来自不同的角度，做事的人需要拿出自己

的主动权