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内部控制学(控制活动)期末单元测验与答案--第1页

一、单选题

1、下列各项中，符合不相容职务相分离规定的是（）。

A.甲负责保管银行印鉴和企业财务专用章

B.乙负责客户信用调查评估和销售合同审批

C.丙负责工程项目概预算编制和概预算审核

D.丁负责看管仓库及定期盘点存货

正确答案：B

解析：B、其它三项答案各自所涉及的两项职责都属于不相容职责，

不能由一个人担任。而与客户信用调查评估职责不相容的是对评估结

果进行审核和审批，而与销售合同审批不相容的职责是销售合同的谈

判与签订。客户信用调查评估和销售合同审批这两项职责可以由同一

人担任。

2、下列选项中，属于授权审批控制的是（）。

A.甲公司建立举报投诉制度和举报人保护制度，设置举报专线

B.乙公司规定金额在5万元至30万元的采购必须取得总经理批准

C.丙公司定期进行固定资产盘查

D.丁公司规定出纳专职负责货币资金的收支业务，不兼记总账和债权

债务等明细账

正确答案：B

解析：B、A答案属于信息与沟通方面的控制措施，C属于财产保护

控制措施，D属于不相容职务分离控制措施，只有B答案属于授权审

批控制措施。

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3、不相容职务分离控制的核心是（）。

A.各司其职

B.各负其责

C.内部牵制

D.协调合作

正确答案：C

解析：C、内部牵制理念是不相容职务分离控制的核心。

4、下列选项中，不属于会计系统控制内容的是（）。

A.甲公司规定凭证必须连续编号，并按编号顺序使用

B.乙公司建立内部审计制度

C.丙公司建立会计稽核岗

D.丁公司要求记账凭证的内容必须与原始凭证的内容保持一致

正确答案：B

解析：B、内部审计属于内部监督要素所包含的内容，其它三项属

于会计系统控制的内容。

5、下列选项中，不属于财产保护控制的是（）。

A.妥善保管涉及资产的各种文件资料

B.明确会计凭证的装订和保管手续责任

C.定期对实物资产进行盘点

D.为大楼或其内的区域设立门禁系统

正确答案：B

解析：B、本项属于会计系统控制的内容，其它三项属于财产保护

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控制的范畴。

6、下列环节，不属于预算执行阶段的是（）。

A.预算下达

B.预算分析

C.预算调整

D.预算分解落实

正确答案：A

解析：A、预算下达属于预算编制阶段的环节，其它三项属于预算

执行阶段的环节。

7、营运分析的方法不包括（）。

A.比较分析法

B.结构分析法

C.敏感性分析法

D.趋势分析法

正确答案：C

解析：C、营运分析的方法主要包括比较分析法、结构分析法、趋

势分析法、指标分析法、因素分析法、综合分析法等，而敏感性分析

法一般归属于风险分析的方法。

8、下列方法，不属于绩效考评的主要方法类型的是（