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事业单位财务内部控制常见问题及应对策略

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苗利芳

摘?要：财务内控是事业单位财务安全性和稳定性的重要保证。由于事业单位在经济体系中的特殊地位，为了资金的安全管理、提高资金使用的安全性，事业单位财务内部控制工作必须要做到合规合法、真实可靠。本文主要针对财务内控工作中常见的一些问题做出简单的分析，并且提出相应的改善策略。为提升事业单位财务内控工作提供建议。

关键词：事业单位;财务内控;问题及策略

事业单位财务工作包括现金管理、银行账户管理、印章管理、预借款和报销管理等工作。现阶段事业单位的财务管理工作制度在不断完善，但是在实际操作过程中却依然存在很多问题，导致财务内控工作不到位，监管机制薄弱、财务报表数据信息不健全、以及预算开支不能充分利用等。所以对事业单位财务内部控制管理必须要做到严格审核、手续齐备、对进出账目每日清点及时记录，以确保资金的安全合理使用。

一、加强事业单位财务内部控制的重要性

财务内控可以有效防范和管控事业单位财务风险，建立内部财务管理系统，可以加强内部管理制度以及落实制度所需的控制措施和程序，降低了财务风险的发生率。事业单位通过财务内控体系建设可以提升财务人员专业价值，发挥财务部门在单位管理事项中的作用，可以及时准确地了解事业单位的财务状况和运作情况，为财务管理工作提供科学指导，并全面协助管理事业单位财务内部控制存在的问题。促进事业单位的可持续发展和长期规划。

二、财务内部控制常见的问题

（1）财务内部控制制度执行能力不足

现阶段，我国事业单位的财务内控管理制度已经逐步完善，但在执行方面存在较大的偏差。首先，相关工作人员对内控工作不够重视，没有发挥积极的监督管理作用，也并未组织相关管理人员参与统一培训。对监管工作没有落实到具体问题，导致财务预算与支出控制不合理。其次，财务部门人员配置不够，工作内容复杂繁琐，没有明确的岗位职责，无暇顾及内部控制管理要求。对内控岗位编制没有足够的重视，也严重影响了内控管理工作的进行。最后，其他管理部门也会对财务工作进行一定的影响，缺乏独立的内控监察规定制度，导致财务内部控制工作开展的同时受到外界的诸多影响，使内控管理工作不能有效进行。

（2）财务内控风险预警建设不足

事业单位资金来源可以通过向上级部门申请获得，无盈利要求。这种财务性质使财务在风险防控意识上十分薄弱，在财务风险预警机制的建设上存在很大的滞后性。由于缺乏全面的财务风险预警机制，许多事业单位的内部人员在日常使用财务资金时经常会出现不规则的操作。有关资金的使用缺乏风险评估。而且可能导致实际的风险预防控制和预警功能不足，容易在财务工作中构成隐患。

（3）单位财务内部控制信息化风险

信息化为财务会计内部控制工作带来便捷的同时也产生了一些新的风险和问题，如决策机制风险、权力运行风险等使管理工作日益复杂。风险产生的主要原因是信息化系建设还不够系统全面，各部门之间的数据共享还不盡如人意，如财务部审核时不能对事件全过程有清楚了解，在权限分配范围内开展工作，不能很好实现过程控制，各经济业务往来，虽有关联却并不完全通畅，不能形成有效的数据分析。

三、事业单位提升财务内部控制管理策略

（1）提升财务内部控制的执行能力

事业单位财务内控管理应该进行全员培训，对相关负责人的思想意识进行全面提升。所有相关部门全员参与财务内部控制活动，从而实现对经济活动的全过程、全方位控制。要设置专门的内控管理部门，加强业务培训，提高专业化水平，为财务内控制度实施创建良好环境。相关工作人员需要严格落实内控管理制度，保证财务操作流程的可靠性和规范性，同时对工作内容进行明确的划分，工作范围，标准以及规范，为内部管控工作开展提供指导，保证内控管理工作的有效实施。

（2）财务风险预警机制的建设

提升事业单位风险预警能力对财务内部控制制度有着十分重要的意义。事业单位需要分析新的发展环境，对可能的风险因素进行分类，并根据历史数据做出合理的推断。开发财务风险预警系统，明确财务风险识别、预警及管理的相关要求。并确定财务风险预警，预防和控制的职责分配。在此基础上，加强事业单位内部管控的全面宣传和教育，提高单位相关管理人员对财务风险防范的认识，共同参与风险防范和管理工作。

（3）降低财务内部控制信息化风险

加强信息化系统建设的同时将财务内部控制定相融合。从不同角度出发分析应用需要，再进行综合分析，将各自分散的管理系统进行数据对接，杜绝数据分散、无法实时共享、更新缓慢、沟通障碍的现象。注意对信息管理软件的控制，加强对计算机操作人员的管理并做好职责划分，分离信息操作与数据处理，确保各项数据的客观性和真实性。将日常的一些财务业务、审批程序纳入系统中，如项目申请、合同管理、项目论证、项目决策、绩效目标等，创建项目库，实现对项目的事前管理与控制。

四、结语

事业单位