刍议当前我国企业资金管理存在的问题及解决对策.docx

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刍议当前我国企业资金管理存在的问题及解决对策

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庞菁孙慧

【摘要】企业资金管理一直是关乎企业生存发展的核心内容，如何进行更好的资金管理是所有企业管理者面对的重要课题，本文从企业资金管理的重要性出发，探讨了资金管理的内容、目前企业面临的主要问题，以及加强资金管理的对策。

【关键词】资金管理；问题；对策

一、企业资金管理概述

（一）资金管理的含义

资金管理是相关人员对企业资金来源和资金使用进行计划、控制、监督、考核等项工作的总称。资金管理，属于财务管理的一部分，但却并不仅仅是指货币资金的管理，如何使有限的资金在经营中获取最大的效益，才是资金管理的重要内容，是企业财务管理的一项重要组成部分。

（二）资金管理对企业发展的重要性

加强资金管理可以缓解企业资金不足的现状，一方面可以使企业存量资金得到有效利用，获取更大收益；另一方面可以优化筹资结构，帮助企业可以用最小的代价获得更多的发展机会。可以规范企业经济行为，促进企业的健康发展。有利于扩大企业的资金规模，创造规模效益。

二、目前企业资金管理中存在的主要问题

（一）资金使用效率低下

随着市场经济的发展，企业要加强资金是核心的管理观念，使资金能最大限度的发挥作用。虽然各个企业可能都制定了资金使用计划或各项费用的开支计划，但多数企业不能做到按计划实施，导致计划的落实情况较差，或者计划与实际执行严重脱节，使企业的资金管理变得盲目，影响企业资金使用计划的有序进行。由于企业规模的扩大和组织结构的调整，企业资金集中管理的需求和多级法人资金分散的情况产生了矛盾，子公司多头开户、投资随意性大、资金失控，上级公司无法及时了解到企业账户上面资金变动情况，不能及时有效调度零散资金并形成一定的资金规模，资金使用效率低下问题日益严重。导致企业资金使用率低下的原因还有企业库存占用高，大量的应收账款等原因。过高的库存和应收账款都会占用企业大量的流动资金，容易导致企业资金链无法有效周转，不利于企业长远发展。

（二）监管不严格

在关于资金管理方面，虽然各企业都制定了相关管理办法，如货币资金管理办法、票据管理办法、存货管理办法、应收账款管理办法等相关制度，但由于实际执行中没有严格落实，导致应收账款坏账较多、存货积压、资金占用严重。由于缺乏事前、事中的监督，事后的考评，尽管设置了监督职能，也制定了多项监督制度，但因种种原因在实际执行中没有及时有效地发挥作用。许多企业在重大项目决策、大额资金使用等问题上还没有形成有效的决策约束机制，资金的使用计划与实际的流向脱节。

（三）资金管理手段落后

资金管理手段落后会严重影响企业的资金使用效率，使企业在经营活动过程中付出过多不必要的代价。尤其是分子公司较多，区域分布较广的集团型企业，因为资金的管理手段落后而严重影响资金的使用效率。主要反映在以下几个方面：分子公司多，資金没有进行统一的管理，致使资金管理混乱；第二，分子公司出现暂时的资金短缺现象后，资金富裕的单位无法及时给予资金援助，只能通过银行贷款解决资金困难，这样就增加了企业整体的财务费用。

（四）关于资金流动偏重于事后反映

在以往的管理体系中，资金管理主要功能是对资金活动的事后核算，是对企业已经发生的生产经营活动中资金的反映和监督。随着市场经济的深入发展，越来越多的企业财务管理者和决策者希望能实时跟踪和分析企业的收入、成本、利润的来源。从财务角度看，收入、利润是资金的来源，成本、费用是资金的耗费，资金的管理应实现事前计划、事中监督与控制、事后核算与考评的过程全面控制。

三、加强企业资金管理的对策

针对以上问题，企业管理人员需要建立健全公司内部资金管理制度，企业管理要以财务管理为中心，财务管理要以资金管理为核心，资金合理利用是以保值增值为目标，采取切实有效的措施加大企业资金管理的力度。

（一）提高企业资金的周转速度和营运效益

企业一是要确定合理的资金规模和结构，及时清理不合理的资金占用。二是要缩短产品的生产周期，加快应收账款回笼，提高资金的周转速度。三是要加强内部核算，建立并完善相关结算制度，建立相应的核算纪律和操作程序，根据自身情况，合理确定企业负债的规模和比重，以及企业主要资产和负债的平均占用水平。加强应收账款的管理，要预防应收账款的大量发生，建立应收账款回收管理办法，建立回款奖惩制度，明确责任，及时催收，尽可能避免因账龄的无限期增加而增大财务风险，从而影响企业的长远发展。企业应将清理内部资金水分，挖掘内部资金潜力作为一项长期任务，建立内部挖潜的操作和奖励机制，使企业资金始终处于一种高效快速运转的最佳状态。

（二）强化财务监督

加强内部管理，强化风险防范意识，建立风险预警机制。对经营业务的进、销、存等各个风险节点的资金使用情况进行认真梳理将风险控制在最低。健全内部审计监督考核制度，变过去的“事后监督”为事前