《初级会计实务能力测试与业务实训》业务实训障碍实训答案提示(二维码内容)(东财).docxVIP

《初级会计实务能力测试与业务实训》业务实训障碍实训答案提示（二维码内容）（东财）

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以下内容为配套教材参考答案

均出自“东北财经大学出版社”

高职类

第二部分业务实训

障碍实训答案提示

项目一财务会计认知

业务1：2018年5月16日

【二维码1-1】答案提示：王鑫不需要提供这么多资料，他只需要提供第4项的资料即可，第（1）至（3）项不属于财务信息。第（5）项在股东需要时才提供。

业务2：2018年7月10日

【二维码1-2】答案提示：张艳丽作为一名出纳，首先应明确自己所在岗位的工作内容和要求及工作流程。

（1）在师傅的带领下进行了正确的操作；

（2）虽然及时进行了收款业务的处理，但是没有及时登记银行存款日记账；

（3）现金支出业务之前应严格审核原始单据，对于差旅费报销除了核对原始凭证外，还要检查各程序签字是否齐全、差旅费各项费用支出是否符合规定、金额计算是否正确等；正确做法是首先检查报销程序和领导签字是否齐全、报销人是否签字，然后是核对报销单与后附原始凭证的金额以及原始凭证的合法性，再检查报销单上的各项费用支出是否符合规定、计算是否正确，李臣是否有预借款等，然后才能抵销预借款、支付现金或收回现金，如果收回现金，还要开具收据，报销完毕，编制记账凭证、登记库存现金日记账；

（4）及时到银行取回结算通知单并及时进行账务处理是正确的，但是张艳丽没有及时登记相关的日记账；正确做法：出纳对每天发生的业务要及时登记日记账；

（5）错误，正确做法：出纳下班前应先将当天所有收支业务编制记账凭证、登记日记账，结出当天余额，并对库存现金进行盘点，与日记账核对一致后，方可下班回家，说明张艳丽对自己工作岗位的职责和工作流程不熟悉，业务操作不规范。

项目二资金筹集过程核算

业务1：1月3日收到单证

【二维码2-1】答案提示：错误，首先将假凭证作废，同时提供一个与事实相符的正确凭证。其次将应收账款收回款项计入实收资本，导致企业资产负债表出现资产和所有者权益虚增的现象，正确的会计分录是：

借：银行存款2340000

贷：应收账款——锦宏股份2340000

业务2：12月5日收到单证

【二维码2-2】答案提示

（1）投资人投入的原材料，无验收入库单，投资的真实性有待考察。由于没有验收入库单，因此不能将改笔业务入账。正确做法有二：一是补办验收入库单；二是红字冲回，等验收入库单到齐再入账。

（2）投资者投入的固定资产，由于相关配件未提供，因此，固定资产并未验收合格，暂不能入账。

项目三供应过程核算

任务1存货核算

业务1：5月15日收到单证

【二维码3-1-1】答案提示：

该笔业务会计处理错误。没有原材料验收入库单，不能进行原材料增加的会计处理。发票收到、货款已支付，月末课通过会计科目“在途物资”进行处理。正确的会计分录是：

借：在途物资——高密度聚乙烯HDPE521775

应交税费——应交增值税（进项税额）83484

贷：银行存款605259

任务2固定资产核算

业务1：5月17日收到单证

【二维码3-2-1】答案提示：固定资产验收单中资产名称、规格型号和生产厂家与发票不相符，业务发生的真实性有待进一步查明，暂不能入账。

正确做法：红字冲回，待验收正确后再入账。

业务2：5月28日收到单证

【二维码3-2-2】答案提示：竣工验收书中缺少监理单位的签名盖章，也无固定资产验收单，说明该项工程尚未完工验收，因此应将原分录红字冲回。

业务3：5月28日收到单证

【二维码3-2-3】答案提示：2016年购入的固定资产由于员工操作不当毁损，应由个人承担一部分损失，保险公司承担一部分损失。该公司业务的会计处理不当。该员工应根据公司规定予以赔偿，保险公司也有部分赔偿，则计入营业外支出的金额就会少一些。应将（3）的分录冲回，待责任界定清楚后，再进行会计核算。

任务3无形资产核算

业务1：5月28日收到单证

【二维码3-3-1】答案提示：商标权转让的增值税税率是6%，发票中采用的是3%，属于违规发票，应退回重新开具。正确做法有二：1.将新发票与原发票替换；2.红字冲回等新的正确的发票来后再入账。

业务2：5月31日收到单证

【二维码3-3-2】答案提示：已在税务机关备案的非专利技术免征增值税，发票仍按6%的增值税税率开具发票，是错误的，发票需重新开具，方能入账。

任务4投资性房地