企业集团数字化司库建设探讨.docx

企业集团数字化司库建设探讨

［提要］在经济全球化和数字化进程中，企业的业务范围不断扩大，并对资金利用效率和管理方式提出更高要求。司库管理作为对金融资源进行专业化管理的重要手段，能够有效提升企业原创技术需求牵引能力，科学配置企业内部资源，加快内部资源转化应用。因此，司库管理成为现代企业特别是集团化企业内部建设的重点内容。本文以国家电投为例，论述司库管理的必要性和重要性，以及集团企业实施司库管理相关举措，希望为其他企业司库管理实践提供参考。

近年来，市场环境的变化不断促使央国企改革走深走实，资金管理作为企业财务管理的关键部分，在当下引起了企业的足够重视。数字经济时代下，产业数字化更加向深层次发展，因此企业财务的数字化转型，尤其是司库数字化是企业数字化转型的重要环节。2022年，国资委先后发布多个推动央企建设高水平司库管理体系的指导性文件，要求各级单位要将数字化技术与财务管理密切融合，在巩固现有水平的基础上不断强化各业务单位职能，早日实现“构建世界一流财务管理体系”这一核心目标。在政策、市场双重驱动下，司库体系建设如火如荼。

一、数字化司库建设动因分析

（一）信息技术的进步提供有利条件。信息技术的进步促使各领域数字化水平提升，传统行业发展举步维艰，新兴行业竞争日益加剧，在一定程度上促成了企业运营模式和资金管理模式的转变。集团司库可以帮助企业有效处理和分析各类资金数据，而数字化司库管理体系是企业财务数字化转型和管理理念创新的重要表现。借助云计算、大数据、流程自动化、人工智能等现代信息技术对司库管理的赋能作用，依托数据、场景和算法，打造数字化管理平台，辅助企业快速决策，实现资金整体效益最大化，有效控制资金风险。

（二）政策环境推动司库建设转型升级。2022年1月，国资委发布《关于推动中央企业加快司库体系建设进一步加强资金管理的意见》，指出要进一步提升资金利用效率和安全程度。2022年3月，国资委围绕“加快建设世界一流的财务管理体系”的目标，再次发布《关于中央企业加快建设世界一流财务管理体系的指导意见》，要求企业集团要加强财务管理体系的顶层设计，科学开发项目，完善管理制度和结构。努力推动司库管理理念、组织、机制和职能手段的转变。同月，财政部和证监会发布了《关于进一步提升上市公司财务报告内部控制有效性的通知》，提出加快推进司库建设，将各项风险与合规要求嵌入司库管理系统，实现全流程在线不落地管控，强化全层级透明化管理，全面推进风险管理体系建设，健全金融风险管控，建立穿透式监督机制。

虽然一直以来，央企普遍存在推动资金集中管理改革的意向，但新一轮的司库建设热潮可以说是来源于政策的直接推动。从政策角度来看，司库建设既是央企数字化转型的切入点与突破口，也是实现新发展理念的重要举措，更是央企创建世界一流企业的必然选择。

（三）传统司库管理模式无法满足企业发展。首先，传统司库体系的管理理念着力于“平衡调剂”，注重现金与流动性的管理，系统功能多局限于资金集中与资金结算等方面，无法实现投融资管理、风险管理等高层次需求。企业的资金大多存放于银行等金融机构，仅在企业留存日常生产经营所需现金，没有形成适合企业进行风险规避的基本理念。其次，传统的资金财务系统始终处于被动管理，在这种模式下，企业进行资金管理的主要工作就是简单的归集以及业务模式下的收支管理，难以真正发挥资金在企业业务生产及投资筹资等方面的作用，无法有效实现资源的有效配置。最后，企业评价传统司库管理模式的效果往往更关注单位资金和贷款的集中度情况，缺少对资本运行效率、资金管理效益的深层次评价，导致无法真正体现企业的资金利用效率，亟须对传统司库管理模式“更新换代”。

（四）提升生产效率效益的管理需要。在经济全球化趋势下，企业司库管理已经不再局限于资金的简单汇集和使用，而是在综合其他业务部门管理模式的基础上，不断提高集团在全球范围内资金的使用效率，提高产业资本、金融资本和其他类型资本的生产经营效率。先进的资本管理系统可以使公司的人力资源价值最大化，使所有部门的员工都可以从冗杂的工作中解放出来，提高单位时间的生产力。对于企业管理层来说，精准的资金数据可以做出完美的业务发展规划，减少错误决策所造成的重大风险和损失。数字化司库管理系统可以随着企业生产力的提高而进一步提高运营效率，促进企业收入和利润的增加，彰显财务价值。

二、企业集团数字化司库建设应用路径探析

（一）案例公司及背景介绍。国家电力投资集团有限公司，以下简称“国家电投”，成立于2015年5月，是由国家直接管理的大型国有企业，肩负着保障国家能源安全的重大责任，其业务范围涉及电力、热能等传统行业以及物流、环保等新兴产业。2022年国家电投电力总装机2.1亿千瓦，其中清洁能源装机1.4亿千瓦，占比达到65.87%，集团新能源装备运用比例较