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公司治理与绩效管理

大纲1.2.???1

1.公司治理简单介绍????2

公司治理、风险管理与内部控制公司治理公司治理风险管理内部控制内部控制风险管理3

公司治理的定义经济合作发展组织OrganizationForEconomicCo-operationandDevelopment（OECD）4

良好公司治理的准则董事会事务薪酬事宜问责性及审计信息的披露加强沟通董事会管理活动董事会的构成与平衡主席及首席执行官董事会成员制定薪酬政策的程序薪酬类别与组合薪酬资料的披露问责性审计委员会风险评估内部控制内部审计鼓励意见的表达信息的披露资料及信息使用权5

有效公司治理的要素政府与监管机构投资者所有者股东托管者投资者以外的资金提供者董事会审计委员会特别委员会业务环境行政管理层员工道德手册政策/程序内控框架风险管理功能业务管理分支机构管理考核与问责6

行政管理层面的要素?qqq?qq7

行政管理层面的要素（续）?qqqq?qqq8

审计功能方面的要素?qq?qqq9

2.绩效管理????10

先进绩效管理框架战略目的关键成功因素业绩指标方向目标和预算改革计划达到战略目的目标与激励目标设定绩效考核信息提供信息11

先进绩效管理框架（续）战略目的方向战略性影响关键成功因素业绩指标目标和预算操作性影响目标与激励改革计划目标设定绩效考核组织性影响信息提供信息12

绩效管理框架的三大领域战略层面战略层面战略评估但这些活动之间一般比较少甚至没有直接的连接战略反馈平衡记分卡操作层面组织层面操作层面业绩改善计划个人目标设定计划与预算业绩报告员工发展个人表现考核组织层面激励机制13

绩效管理框架的三大领域（续）战略层面战略层面不同层面中合适的目的战略评估和指标战略反馈平衡记分卡操作层面组织层面操作层面业绩改善计划个人目标设定计划与预算业绩报告员工发展个人表现考核组织层面激励机制14

绩效管理框架的三大领域（续）战略层面战略层面活动间的连接战略评估战略反馈平衡记分卡操作层面组织层面操作层面业绩改善计划个人目标设定计划与预算员工发展企业业绩报告个人表现考核组织层面激励机制15

财务管理人员的职责范围把关键管理流程连接起来能令全机构的绩效管理框架有效地建立。战略层面战略评估战略反馈平衡记分卡操作层面组织层面业绩改善计划个人目标设定计划与预算业绩报告员工发展个人表现考核财务人员的职责：通过理顺后的战略性计量系统令不同单位/人员对业绩作出承诺。激励机制16

平衡计分卡介绍?????17

基本框架财务我们应在投资前如何表现，才能在财务上成功？学习与发展内部流程哪些业务流程必须要完美才能达到利益方的期望？我们应具有怎样的适应力及创造力，以达到我们的战略目的？理念与战略客户我们在客户前应如何表现，以达到我们的战略目的？18

基本框架（续）理念战略关键成功因素关键绩效指标财务客户业务流程员工19

如何与股东价值挂鈎平衡计分卡的内容：关键成功因素与相关指标平衡计分卡的目的提高股东价值平衡计分卡的组成方块股价投入资本回报率生产力战略收入增长战略财务方面客户方面建立品牌客户价值成本结构资金运用(新收入)(客户盈利水平)(营运成本)(贷款质量)卓越的营销服务密切的客户关系产品的领先地位(定价、质量、回应的速度)(服务水平、客户关系、留存率)（新产品、创意、领先地位）营运效率(服务团体)内部流程客户关系管理流程监管流程创意学习与发展员工发展管理质量企业文化资料来源：KaplanNorton200020

第一步：根据战略目标定下关键成功因素学习与发展内部流程客戶财务确到保控风制险受培养员工新增客户防范风险提供优质的客管理权知识产加强系客户关扩大础客户基创造值股东价持续创新留户服务存客户吸改善效率增引及留存员工加利润关键成功因素范例及它们的相互关系21

第二步：根据各关键成功因素定下关键绩效指标??qqqq?qq22

常用关键指标范例????????????????????????????23

常用关键指标范例????????????????????????????????24

第三步：下达关键绩效指标企业关键企业战略企业关键绩效指标成功因素部门/功能的关键成功因素*部门/功能的关键绩效指标贡献者的目标贡献者的指标25

业务计划、财务预算与财务预测流程??26

（一）传统由下而上的年度预算模型nnnnnn27

（二）计划与预算模型nnnnn28

（三）滚动预测模型nn待审战略待批战略审批nnnnn实际实际29

业务计划、财务预算与财务预测流程（续）?qqqq30

战略性管理报告向行政和高级管理人员提供的管理信息有何目的？把管理人员的注意力集中到最重要的事项上对业务绩效有清楚的认识将实际表现与计划和企业目标挂鈎诠释数据使之成为有用的信