3.3.2给付员工1000元以内的借款-支付现金.pptxVIP

第三讲库存现金支付的核算浩天云会计专修学校（二）给付员工1000元以内的借款，支付现金1.业务操作流程给付员工1000元以内的借款，支付现金流程如图3-14所示。

第三讲库存现金支付的核算浩天云会计专修学校图3-14给付员工1000元以内的借款，支付现金流程图

第三讲库存现金支付的核算浩天云会计专修学校流程说明：（1）借款人产生借款需求，填制借款单。（2）出纳审核借款单填制是否符合规范，如借款单位、借款事由，“借款金额”大小写是否一致、“还款日期”、“批准还款日期”是否填写到日。（3）审核通过后，出纳将借款单交至会计主管处审核签字。（4）出纳依据签字后的借款单支付现金给借款人，借款人收到现金后需在借款单领款人处签字。（5）出纳依据借款单填制付款凭证，并登记现金日记账。

第三讲库存现金支付的核算浩天云会计专修学校2.借款单手写借款单是指因工作或业务需要提前借款办理业务而填写的单据。一式两联，第一联是借款单存根，借款人的借款单据（签字后由出纳人员支付现金时一并返还），第二联是借款单（代付款凭证），作为借款人向企业办理借款的借据（企业保管），并作为办理借款的付款凭证。【业务案例4】给付员工1000元以内的借款，支付现金2017年07月01日，天津金江贸易有限责任公司员工李刚借差旅费1000元。已经填写好的借款单如图3-15所示。

第三讲库存现金支付的核算浩天云会计专修学校图3-15借款单

第三讲库存现金支付的核算浩天云会计专修学校（1）填写单位栏：天津金江贸易有限责任公司说明：单位栏填写本单位名称。（2）填写日期栏：20170701说明：借款单上方的“日期”处，填写填制借款单办理借款的日期。（3）填写部门栏：销售部说明：借款人员所属部门。（4）填写经手人栏：李刚说明：为借款本人。（5）填写用途栏：出差预借差旅费说明：依据实际用途填写。（6）填写借款金额（大写）栏：壹仟元整说明：参见本书83页。

第三讲库存现金支付的核算浩天云会计专修学校（7）填写借款金额（小写）栏：￥1000.00说明：参见本书83页。（8）填写总经理栏:宋雪填写财务经理栏：孙春英填写记账栏：陈静填写稽核栏：孙春英填写领款人栏：李刚说明：借款单下边的“总经理”、“财务经理”、“核算”、“会计”、“领款人”分别由相关人员签字或盖章。

第三讲库存现金支付的核算浩天云会计专修学校3.填制现金付款凭证【原始票据4】借款单参见图3-15。已经填制的现金付款凭证如表3-17所示：

第三讲库存现金支付的核算浩天云会计专修学校表3-17现金付款凭证

第三讲库存现金支付的核算浩天云会计专修学校（1）填写贷方科目栏：库存现金（2）填写日期栏：20170701（3）填写编号栏：现付字第02号（4）填写摘要栏：李刚预借差旅费（5）填写借方科目栏：其他应收款-李刚（6）填写金额栏：1000.00（7）填写合计金额栏：￥1000.00（8）填写附凭证张数栏:附凭证1张（9）填写会计主管栏：孙春英填写记账栏：陈静填写稽核栏：孙春英填写出纳栏：陈磊填写制单栏：陈磊（10）填写记账符号栏：

第三讲库存现金支付的核算浩天云会计专修学校4.登记库存现金日记账结合上例中的会计凭证，登记库存现金日记账。已登记完的库存现金日记账如表3-8所示。

第三讲库存现金支付的核算浩天云会计专修学校表3-18现金日记账

第三讲库存现金支付的核算浩天云会计专修学校（1）填写月栏：07填写日栏：01（2）填写凭证类别栏：现付填写凭证号数栏：02（3）填写摘要栏：李刚预借差旅费（4）填写对方科目栏：其他应收款-李刚（5）填写借方栏：填写贷方栏：1000.00（6）填写余额方栏：5064.00