浅析如何做好出纳工作分析研究 财务会计学专业 .pdf

目录

目录I

第一章引言1

第二章出纳与会计的关系1

2.1出纳工作和会计是密不可分的1

2.2出纳在会计循中的地位和作用2

第三章出纳人员应具备的知识3

3.1、要素3

3.2、会计科目、会计账户和复式记账6

3.3、会计凭证8

3.4、会计账簿与财务报告11

第四章出纳的工作职责17

4.1、出纳人员设置17

4.2、出纳人员应采用的核算方法17

4.3、出纳业务的账务处理程序18

4.4、出纳的离职与交接手续18

4.5、其他相关业务20

第五章出纳的工作流程24

5.1、办理银行存款和现金领取24

5.2、负责支票、汇票、发票、收据管理24

5.3、做银行帐和现金帐，并负责保管财务章24

5.4、负责报销差旅费的工作24

5.5、员工工资的发放25

结论27

致谢错误!未定义书签。

参考文献31

第一章引言

《现代汉语词典》称，出纳是“现金和票据的付出与收进。”在实

际工作中，尽管会计监督在前，每一笔现金业务的发生，或者说现金

与票据、票据与票据交换手段的实现，都是由出纳工作来完成的。因

此，出纳可以依据词解派生出三层含义：出纳是指人，某出纳（出纳

员）；出纳是指岗位，出纳室（科）；出纳是指工作，现金和票据的付

出与收进。由于工作属性使然，出纳工作归集起来有三个特征：一、

出纳是现金、票据收付的关口；二、出纳是第一手会计信息的收集者;

三、出纳是外界观察企业会计管理水平和财务水平的窗口，会计是以

货币计量的价值尺度，出纳在现实经济生活中充当着现金、票据交换

的使者。做好出纳工作对整顿会计工作秩序，规范会计基础工作具有

极其重要的现实意义。

第二章出纳与会计的关系

2.1出纳工作和会计是密不分的

出纳工作和会计是密不可分的，对于初次接触出纳的人来说，首

先必须接受一点会计的基本理论，这样对今后的出纳工作是不无裨

益。在这里，我们首先以企业为例来阐明有关会计的基本理论。

人类的实践活动都有一定的目的，会计工作也不例外。会计工作

的目的，简称会计目的，它是指在一定历史条件下，人们通过会计实

践活动所期望达到的结果。在会计实践中，会计目的决定了会计工作

的具体程序与方法；在会计理论研究中，会计目的常常被当作会计理

论的逻辑起点。因此，做好出纳工作，首先要了解会计目的。

会计目的受客观条件的影响与制约。在不同的时空范围内，会计

目的也往往不一样。对于现代企业来说，会计工作是一项重要的管理

工作，它必然要为实现企业的经营目标服务。因此，可以认为，实现

企业的经营目标是企业会计的根本目的。然而，要真正发挥企业会计

的作用，还必须明确会计的具体目的或直接目的。人们通常所说的会

计目的，也都是指会计的具体目的或直接目的。

由于企业会计发挥作用的主要形式是提供对决策有用的会计信

息，因此，分析企业会计的具体目的或直接目的，主要是明确企业会

计为谁提供和怎样提供信息的问题；也可以说，这里讲的会计目的是

指提供会计信息的目的。为此，首先应明确有关方面对企业会计信息

的需求。

2.2出纳在会计循环中的地位和作用

会计循是资金运动的链条和纽带，建立高效良好的会计循机制是

资本营运的客观要求。出纳在会计循中的地位和作用，反映在收支

凭据真实，传递循序渐进，货币计量准确，信息反馈及时等方面。

1、地位。出纳是会计循中的一个重要节。任何单位和经济组织

中，出纳必须是一个独立的岗位，领导不得兼任，会计不得替代。《会

计基础工作规范》对出纳岗位、职责也有限制性规定，如单位领导人

的直系亲属不得担任本单位会计机构负责人，会计主管人员。会计机

构负责人，会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担任