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第十章金融工具会计

一、单项选择题

1、下列各项中不属于衍生工具的是（D）

A利率互换

B股票指数期货

C远期外汇合约

D债券投资

2、远期合同属于未来交易，这一交易日为（B）

A合同到期日前的某一天

B合同规定的到期日

C合同到期日后的某一天

D合同到期日后未来一段时间

3、设B公司于2001年6月16日签订了卖出执行价格为＄40000的股票的9个月的美式看

跌期权合同，并向立权的经纪公司交付了＄2000的期权费。设6月30日此项股票期权的市

价跌至＄36000，期权的内涵价值（略而不计其时间价值）、即执行价值为＄4000。7月18

日，B公司决定执行此项期权合同，设当日合同市价又下跌至＄34000，相应地其执行价值

为＄6000。又设执行时交付了＄300的交易费。在此项期权交易中，B公司执行此项看涨期

权时支付交易费为（B）？

A＄4000

B＄2000

C＄300

D＄1700

4、设B公司于2001年6月16日签订了卖出执行价格为＄40000的股票的9个月的美式看

跌期权合同，并向立权的经纪公司交付了＄2000的期权费。设6月30日此项股票期权的市

价跌至＄36000，期权的内涵价值（略而不计其时间价值）、即执行价值为＄4000。7月18

日，B公司决定执行此项期权合同，设当日合同市价又下跌至＄34000，相应地其执行价值

为＄6000。又设执行时交付了＄300的交易费。在此项期权交易中，B公司执行此项看涨期

权时支付期权费为（C）？

A＄4000

B＄2000

C＄300

D＄1700

5、设B公司于2001年6月16日签订了卖出执行价格为＄40000的股票的9个月的美式看

跌期权合同，并向立权的经纪公司交付了＄2000的期权费。设6月30日此项股票期权的市

价跌至＄36000，期权的内涵价值（略而不计其时间价值）、即执行价值为＄4000。7月18

日，B公司决定执行此项期权合同，设当日合同市价又下跌至＄34000，相应地其执行价值

为＄6000。又设执行时交付了＄300的交易费。在此项期权交易中，B公司执行此项看涨期

权时实际获利为（D）？

A＄4000

B＄2000

C＄300

D＄1700

6、设A公司于2010年8月14日于期货经纪人签订承诺购入债券期货＄100000（当日市价）

的3个月期货合同，按期货价格的10％交纳初始保证金＄10000，并在每月月末按照期货价

格的涨跌补交或退回相应的金额。设8月30日该项债券期货的市价涨至＄104000。9月15A

日公司预测其市价将转趋疲软，因而按＄102000的转手平仓，并支付交易费＄600，通过保

证金进行差额结算。采用交易日会计,8月14日编制的分录为(A)

A借：债券期货投资＄100000

贷：应付债券期货合同款＄100000

借：存出保证金＄10000

贷：银行存款＄10000

B借：债券期货投资＄4000

贷债券期货投资损益＄4000

借：存出保证金＄400

贷：银行存款＄400

C借：债券期货投资损益＄2000

贷：债券期货投资＄2000

借：应付债券期货合同款＄100000

财务费用＄600

银行存款＄11800

贷：债券期货投资＄102000

存出保证金＄10400

D借：债券期货投资＄4000

贷：债券期货投资收益＄4000

借：存出保证金＄400

贷：银行存款＄400

二、多项选择题

1、下列属于衍生金融工具的类别的是（ABCD）

A远期合同

B期货合同

C期权合同

D互换（掉期）合同

2、下列属于远期合同的特征的是（ABCD）

A由交易双方协商签订的，具体规定了交易的币种、金额等，具有特定性，难以流通转让。

B一般都通过柜台交易，大部分到期日实际交割

C交易的标的物正是实际交割的