3-0702-106-A0经济活动分析管理标准.docVIP

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XXXXXXXX企业标准

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3-0702-106-A0

经济活动分析管理标准

XXXXXXXX2022-08-08发布2022-08-11实施

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目的

为明确XXXXXXXX（下称公司）经济活动分析工作的管理职责、管理内容和方法、报告和记录规范及明确，特制订本标准。

范围

本标准适用于公司系统的经济活动分析工作。

定义

经济活动分析工作是围绕报告期内企业内外部经营环境的变化、对企业经营、财务、重点投资项目以及存在的问题进行全面系统分析，并对重要指标做出预测，对下一阶段工作提出意见和建议的管理工作。经济活动分析主要内容包括企业经营分析、财务分析，重点项目投资分析等内容。

对比分析法是指对各项指标的实际完成情况，以年度计划或预算、月度分解计划、历史同期完成水平、行业平均先进水平等不同标杆进行比较，分析揭示指标差异程度及其产生的差异原因，并提出改进措施的建议。

因素分析法是指对主要指标实际完成情况，与各类标杆水平对比形成的差异程度，量化分析各构成因素的具体影响程度或权重，分清主要原因和次要原因，提出有针对性的对策。

动态分析法是指通过市场环境分析和同类指标不同历史时期对比，分析预测指标发展趋势。

引用标准

《综合统计管理标准》

职责

公司经济活动分析工作实行由计划保障部和财务部按专业分工共同负责，其他相关职能部门配合的协同管理体制，具体职责如下：

公司计划保障部负责组织召开公司经济分析会议，分工负责公司经营分析工作，主要包括市场分析、经营预算分析、生产及技术经济指标分析；按期编制公司经营分析报告。

公司财务部协助组织召开公司经济分析会议，分工负责公司财务分析工作，主要包括财务指标分析、费用预算分析、资产负债及现金流情况分析；按期编制财务分析报告。

人力资源部门负责包括工资总额在内的有关人力资源分析工作；其他各职能部门根据需要，按期编制公司经营分析报告有关内容。

计划保障部负责制定下发《经济活动分析管理标准》，并认真督促执行。

计划保障部负责按月组织开展本单位经济分析活动，讨论并制订改进经营管理的措施，并切实贯彻实施。

内容

经营分析的主要内容

市场分析

国家有关行业法规和政策变动走向的分析及预测。

所在地区或市场的GDP增长率。

所在地区同行业竞争对手有关信息。

产品市场销售预测。

经营预算完成情况分析

主营业务收入指标：产品产出能力、销售量、销售价格对利润的影响。

生产变动成本指标：主要直接原材料单耗、主要能源动力（水、电、蒸汽）单耗及相应的平均成本价格对利润的影响。

生产固定成本指标：直接人工费、制造费用（包括变动较小的辅助原材料指标亦可纳入制造费用科目）等对利润的影响。

期间费用：销售费用、管理费用、财务费用等对利润的影响。

其他：其他业务利润、营业外收支净额等对利润的影响。

生产及技术经济指标完成情况分析

产销指标：产品的品种、规格、数量、产销比等。

质量指标：产品的质量等级、不合格品等。

主要技术经济指标：反映生产产品的主要原材料消耗、能源消耗等生产效率指标。

主要原材料采购指标：原材料采购、消耗、库存情况、采购价格等。

设备计划检修指标，包括检修项目、检修周期、总费用等。

其他分析

各职能部门根据管理需要提出的经济分析内容。

经营预测

对公司年度下达的经营预算及主要生产经营考核指标完成情况进行预测。

重点项目分析的主要内容

重大技改项目前期工作情况：已经完成的主要工作事项及费用开支情况、下一步工作计划和费用测算；此项工作由经办部门协助完成。

在建项目建设情况：项目建设总投资和资金到位情况，项目建设完成进度和实际付款进度，项目建设里程碑计划完成情况；此项工作由工程部和计划部协助完成。

财务分析的主要内容

财务分析的主要内容按公司《财务分析管理标准》执行。

经济活动分析报告

经营分析报告一般由以下部分组成：

综述：用精炼的文字概括性地表述报告期经济活动的总体情况和特点。

市场分析：对企业外部环境如国家有关行业法规和政策变化、区域经济状况、竞争对手情况以及市场前景进行分析。

经营预算完成情况分析：对企业利润完成情况与计划或同期相比进行差异分析，找出影响利润完成情况的关键指标。

生产及技术经济指标完成情况分析：对产品生产情况、质量水平、技术经济指标完成情况，主要原材料采购情况、经营预