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全面预算管理第一讲

主要内容全面算概述?企什么要做全面算?全面算的含、容?全面算的展史?全面算的管理模式全面算管理在企管理中的地位和相性?全面预算管理在企业中的主要问题?全面算与企略的系?全面算与系?全面算与企其他管理工具的系?企施全面算需加的工作

课程内容l全面预算概述–企业为什么要做全面预算–全面预算的含义、内容–全面预算的发展历史–全面预算的管理模式l全面预算管理在企业管理中的地位和相关性–全面预算管理在企业中的主要问题–全面预算与企业战略的关系–全面预算与经营计划的关系–全面预算与企业其他管理工具的关系–企业实施全面预算需加强的基础工作

1.1、企业为什么要做全面预算l预算是指以价值形式对公司生产经营和财务活动所作的具体安排。预算管理是指对预算的编制、审批、执行、控制、调整、考核及监督等管理方式的总称l预算管理是利用预算对企业内部各部门、各单位的各种财务及非财务资源进行分配、考核、控制，以便有效地组织和协调企业的生产经营活动，完成既定的经营目标l预算管理是一种集系统化、战略化、人本化理念为一体的现代企业管理模式。它通过业务、资金、信息的整合，明确、适度的分权、授权，战略驱动的业绩评价等，来实现资源合理配置、作业高度协同、战略有效贯彻、经营持续改善、价值稳步增加的目标……

1.1、企业为什么要做全面预算l中央企业财务预算管理暂行办法（国资委）l关于进一步深化中央企业全面预算管理工作的通知（国资委）l关于企业实行财务预算管理的指导意见（财政部）l企业内部控制基本规范（五部委）l企业内部控制应用指引（五部委）

1.1、企业为什么要做全面预算管理的需求：?配置资源，确定目标?落实责任与权力?管理信息的获取全面预算管理是企业统一运作资源，协助企业实现战略目标，监督运营，防范风险，提供信息，支撑决策的重要管理工具，支持集团及企业以横向资源配置为目标，以纵向管理控制为手段。

1.2、全面预算的含义、内容——含义转变观念、强调并发挥预算作为管理工具的功用预算过程中，各子公司往往过分强调预算是计划的数量化过程，使得预算成型之后只是一些表格和数字，没有赋予预算以管理内涵，使得预算与管理实践脱节，在预预算管理功用算执行过程中不能发挥应有的管理控制作用。整体优化目标实际上，预算作为成熟的管理工具应该起到明确管理目标、落实管理责任与管理权利和生成管理信息的作用，是全程管理的重要手段。预算管理的上述作用应充分予以强调：明确目标的工具落实责任与权利的工具生成管理信息的工具公司的发展阶段不同，每年的主要每一个预算细项都应该对应着责管理目标和重点管理项目也会不同，任中心，同时对应着责任中心与预算的功效在于认真的执行，预算执行过程中蕴含着重要的管理信息，预算执行的反馈是生成管理信息的重要基础，因此预算执行过程应该：因此预算应该起到下述：责任匹配的权力和考核方法与指标。因此预算过程中应该：?明确重点管理项目?将预算责任落实到责任中心?将相应的权力落实到责任中心?明确考核方法与指标?明确重点项目的管理目标?明确目标项下的控制细项?明确控制过程?反映整体的预算执行状况?成为重要的管理信息基础?生成重要的决策支持信息

1.2、全面预算的含义、内容——含义l预算不是一场数字游戏，而是围绕战略目标的设立而进行思考的一个过程。l是一种系统的管理工具，用来分配集团或企业的财务、实物及人力等资源，以实现既定的战略目标。l预算是帮助管理者进行计划和控制的工具，旨在尽早发现经营和财务方面的问题，以及时采取措施避免或纠正问题。l预算不是一种被动的财务数据，而是一种主动的管理行为。l预算最终不是目的，预算管理不是数据的罗列，而是一种与公司治理结构相适应，是一种公司战略和经营绩效之间的联系工具，涉及企业内部各个管理层次的权利和责任安排，通过相应利益分配来实现内部管理与控制机制，具有全局性。

1.2、全面预算的含义、内容——管理循环

1.2、全面预算的含义、内容——内容业务预算长期战略规划财务预算资本预算销售预算生产预算资本预算期末存货预算直接材料预算销售及管理费用预算制造费用预算直接人工预算产品成本预算现金预算当期实施方案预算损益表预算资产负债表预算现金流量表全面预算是由一系列预算按其经济内容及其相互关系有序排列组成的有机整体，主要包括业务预算、资本支出预算和财务预算等内容，各部分预算前后衔接、互相勾稽。

1.2、全面预算的含义、内容——特点以预算管理为核心拉动企业管理水平的全面提升全面预算管理体系在企业中不是孤立的，与其他管理平台相互依赖：既需要其他管理平台作为支撑，又对其他管理平台的完善会起到推动作用。信息技术平台经营计划管理报告组织体系?业务：收入、费用?人员：人数、人工成本?科研：