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房地产集团公司全面预算管理探讨

摘要：全面预算管理是企業管理的重要内容，是以明确管理目标为核心的资源分配方式，通过科学合理的全面预算管理体系能保证企业内部各类资源的合理配置，维持资金链的稳定性。房地产集团公司作为资金密集型企业，更应做好全面预算管理工作，基于此，本文以房地产集团公司为对象，首先阐述了房地产集团公司实施全面预算管理的意义，然后剖析了房地产集团公司全面预算管理存在的问题，进而提出了相应的优化措施。

关键词：房地产集团公司；全面预算管理；预算执行控制

房地产集团公司的运营需要大量资金，土地购买、建设、销售等经营活动依托大量的资金运转才能保持稳定，全面预算管理是资金管理的主要方法，加强全面预算管理工作是房地产集团公司目前的工作重点。房地产集团公司根据其实施全面预算管理存在的问题制定有针对性的改进方案，有助于房地产集团公司合理分配资金、人力资源、物资等资源，同时为公司财务管理、经营决策提供精准的数据支持。

一、房地产集团公司全面预算管理意义

（一）加强预算管理的风险防控

房地产集团公司在开展经营活动过程中，实施全面预算管理能有效提升公司预算管理的风险防控能力。首先，全面预算管理能够渗透到集团公司的各部门及岗位，构建多维度指标体系，促使预算指标在各岗位员工中落实，保证预算指标的顺利执行。其次，预算管理体系能够全面渗透到房地产集团公司的各个经营环节，有效加强对各环节预算的风险管控，促使各项预算目标落地实施，进而降低预算目标执行过程中的风险。最后，房地产集团公司加强预算执行后的分析，重点筛查预算执行工作中存在的风险点，能够为后续预算管理风控体系的改进奠定基础。

（二）帮助公司及时控制风险

房地产集团公司依赖完善的全面预算管理体系，能够实现对房地产经营活动的全程监控。预算在执行期间，全面预算管理小组成员会实时监测各项经营活动，定期或不定期地分析各经营环节的预算执行情况，精准找出预算执行的风险点，或在预算执行工作中及时预警可能发生的风险，反馈给相关部门并提出预算执行调整建议[1]。通过对经营活动预算执行风险的预警与筛查，能够帮助公司及时控制风险，提高预算管理安全性。

（三）提高预算事后分析效率

房地产集团公司每开展一个项目，都会对该项目的预算进行分析，重点分析预算方案的执行情况，筛查预算执行与预算编制不一致的风险点，并将分析结果以文字、数据、可视化图表等方式呈现出来，能够给集团公司管理者的决策提供可视化数据，进而提高事后分析效率。

二、房地产集团公司全面预算管理存在的问题

（一）思想认知及组织结构待优化

房地产集团公司为适应高速发展的市场经济环境，近年来不断改进自身的预算管理体系，在一定程度上缓解了公司资金短缺、资金分配、应用不合理等不利状况，但很多房地产集团公司在全面预算管理的认识和组织架构上存在比较严重的问题。一方面，一些房地产集团公司全员对全面预算管理的认识还停留在理论阶段，高层领导即使想大范围改革全面预算管理方案，由于下属部门与员工的认知度不够，导致全面预算管理的相关工作难以实施，改革工作大打折扣。另一方面，部分房地产集团公司缺乏高效、完善的全面预算管理组织机构，预算工作与财务工作混淆，缺乏独立的预算决策、执行与监督机构，导致全面预算管理工作难以落实到位。

（二）全面预算编制工作准确性不足

全面预算管理的第一步就是预算编制，房地产集团公司虽然已经普遍认识到了提高预算编制方案准确性的重要性，但一些房地产集团公司在实际工作中仍存在以下问题：财务部门与各业务部门的联系不紧密，部门之间相互独立，缺乏信息交互与合作意识，业财部门信息沟通不畅，从而严重影响了财务部门的预算数据收集工作效率，预算数据不完整，导致预算编制内容不全；公司多采用固定、单一的预算方法，预算方法不能根据市场变化随时调整，导致最终的预算编制方案缺乏弹性与灵活性，后续易出现预算执行与预算编制方案不一致的问题。

（三）全面预算执行控制效率较低

房地产集团公司在全面预算管理过程中，一些公司对预算执行活动的重视度较高，但受人为、信息化程度等因素的影响，执行控制效果并不理想。一方面，对预算执行过程中发现的问题无法及时上报给预算管理委员会，或预算调整审批工作程序繁杂，易导致预算调整滞后，影响预算方案的整体进度；另一方面，集团公司预算编制方案执行完成后，缺乏对预算执行中问题的深入分析，导致预算执行偏离既定方案的原因不明，影响后续预算方案的再编制准确率。

（四）全面预算反馈考评工作不到位

房地产集团公司实施全面预算管理需要各部门人员相互协调才能完成相关工作，现阶段部分集团公司缺乏全面预算反馈考评体系，这会影响各部门及在岗员工的工作积极性。第一，缺乏健全的预算考核机制。预算部门、财务部门及各业务部门的员工在落实预算方案期间，可能存在预算方案落实不到位、预算执行流于形式等情况。第二，